結(jié)合案例學(xué)習(xí)審計(jì)2024年高級審計(jì)師考試試題及答案

結(jié)合案例學(xué)習(xí)審計(jì)2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷

C.法律法規(guī)變更

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，以下哪些方法可以用于識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析程序

B.詢問程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.環(huán)境評估程序

3.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)該關(guān)注的事項(xiàng)？

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.識別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)范圍

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)應(yīng)該關(guān)注的事項(xiàng)？

A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.測試內(nèi)部控制的有效性

C.評估控制活動(dòng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.確定是否需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

5.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見類型

6.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作底稿歸檔程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定？

A.確保審計(jì)工作底稿的完整性

B.確保審計(jì)工作底稿的準(zhǔn)確性

C.確保審計(jì)工作底稿的可追溯性

D.確保審計(jì)工作底稿的保密性

7.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.相關(guān)合同

D.被審計(jì)單位管理層提供的解釋和說明

8.下列哪些屬于審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)范圍和審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容

9.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.誠信風(fēng)險(xiǎn)

D.保密風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信原則

B.客觀原則

C.專業(yè)勝任能力原則

D.獨(dú)立原則

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，可以通過詢問程序獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，只需關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，無需關(guān)注其實(shí)施的有效性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，無需關(guān)注其公允性。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作底稿歸檔程序時(shí)，可以不保留所有審計(jì)工作底稿，只需保留關(guān)鍵部分。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，可以通過觀察程序獲取審計(jì)證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出明確的判斷。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不需要關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否存在利益沖突。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分性進(jìn)行評估。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.簡述審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制活動(dòng)。

3.簡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本要素。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用分析程序來識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師自身職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析程序

B.詢問程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)師的主觀判斷

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.識別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)應(yīng)該關(guān)注的事項(xiàng)？

A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.測試內(nèi)部控制的有效性

C.評估控制活動(dòng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

5.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分性

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作底稿歸檔程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定？

A.確保審計(jì)工作底稿的完整性

B.確保審計(jì)工作底稿的準(zhǔn)確性

C.確保審計(jì)工作底稿的可追溯性

D.審計(jì)師的個(gè)人筆記

7.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.相關(guān)合同

D.審計(jì)師的個(gè)人日記

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)范圍和審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)方法

D.審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

9.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.誠信風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信原則

B.客觀原則

C.專業(yè)勝任能力原則

D.個(gè)人隱私原則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

解析思路：

1.風(fēng)險(xiǎn)因素包括客戶行業(yè)、內(nèi)部控制、法律法規(guī)和信息技術(shù)等方面，故選ABCD。

2.評估風(fēng)險(xiǎn)的方法包括分析程序、詢問程序、實(shí)質(zhì)性程序和環(huán)境評估程序，故選ABCD。

3.風(fēng)險(xiǎn)評估程序關(guān)注的事項(xiàng)包括業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制有效性、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)范圍，故選ABCD。

4.控制測試關(guān)注的事項(xiàng)包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、有效性、對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響和實(shí)質(zhì)性程序，故選ABC。

5.審計(jì)師應(yīng)考慮的因素包括編制基礎(chǔ)、公允性、披露充分性和審計(jì)意見類型，故選ABC。

6.歸檔程序應(yīng)遵守的規(guī)定包括完整性、準(zhǔn)確性、可追溯性和保密性，故選ABCD。

7.審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制文件、相關(guān)合同和管理層解釋，故選ABCD。

8.出具審計(jì)報(bào)告應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括范圍、意見、發(fā)現(xiàn)、建議、依據(jù)、方法和格式，故選ABC。

9.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)、訴訟、誠信和保密，故選ABC。

10.審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和獨(dú)立，故選ABCD。

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，故錯(cuò)誤。

2.詢問程序可以獲取審計(jì)證據(jù)，但不能保證獲取足夠的證據(jù)，故錯(cuò)誤。

3.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，需要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施的有效性，故錯(cuò)誤。

4.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，故錯(cuò)誤。

5.審計(jì)工作底稿歸檔程序需要保留所有審計(jì)工作底稿，故錯(cuò)誤。

6.觀察程序可以獲取審計(jì)證據(jù)，故正確。

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出明確的判斷，故正確。

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否存在利益沖突，故錯(cuò)誤。

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要遵守職業(yè)道德規(guī)范，故錯(cuò)誤。

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要評估財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分性，故正確。

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評估程序，識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，關(guān)注關(guān)鍵控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施的有效性，包括授權(quán)、記錄、核對、報(bào)告和監(jiān)督等。

3.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)方法等基本要素。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，通過保持獨(dú)立性、遵循職業(yè)