中級(jí)會(huì)計(jì)中審計(jì)內(nèi)容的必考大綱

中級(jí)會(huì)計(jì)中審計(jì)內(nèi)容的必考大綱姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是可靠的

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是完整的

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立的

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍和審計(jì)方法

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師審計(jì)程序的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師不受外界干擾

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量成正比

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確、簡(jiǎn)潔、完整

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中采取的措施

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制和社會(huì)監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制要求審計(jì)師遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)質(zhì)量控制要求審計(jì)師持續(xù)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠。（√）

3.審計(jì)意見(jiàn)的保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持有懷疑態(tài)度。（√）

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（√）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（√）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不進(jìn)行必要的調(diào)查和取證。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并解釋職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施，并分析這些措施的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.控制測(cè)試程序

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪項(xiàng)措施是錯(cuò)誤的？

A.增加審計(jì)程序的范圍

B.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

C.減少審計(jì)程序的范圍

D.增加審計(jì)程序的數(shù)量

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.被審計(jì)單位的管理層聲明

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.責(zé)任心

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.依賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、真實(shí)性、公允性審查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，同時(shí)證據(jù)需要是可靠的、完整的和獨(dú)立的。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，這三個(gè)步驟是審計(jì)工作的核心。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、管理層責(zé)任、審計(jì)師獨(dú)立性和審計(jì)范圍與方法。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作規(guī)范、職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)勝任能力和審計(jì)程序的要求。

6.AB

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織、專(zhuān)業(yè)和道德獨(dú)立性，保持獨(dú)立是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評(píng)估并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)，分為無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示意見(jiàn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露包括審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、采取的措施和審計(jì)意見(jiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部、外部和社會(huì)監(jiān)督，要求審計(jì)師遵循準(zhǔn)則和規(guī)范，持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作的基本原則。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確保審計(jì)工作能夠覆蓋所有相關(guān)領(lǐng)域。

3.√

解析思路：保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持有懷疑態(tài)度。

4.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的第一步，用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告不包含對(duì)內(nèi)部控制有效性