審計(jì)師考試的知識(shí)結(jié)構(gòu)框架試題及答案

審計(jì)師考試的知識(shí)結(jié)構(gòu)框架試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審查

2.審計(jì)的目的是：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)

3.審計(jì)的獨(dú)立性要求包括：

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)利益沖突

D.審計(jì)師應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

4.審計(jì)的三個(gè)基本要素包括：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部資料

D.被審計(jì)單位提供的資料

6.審計(jì)程序包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

7.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)范圍

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性而建立的一系列制度

C.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證資產(chǎn)的安全性而建立的一系列制度

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證信息系統(tǒng)的安全性而建立的一系列制度

9.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.保障資產(chǎn)的安全性

C.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理效率

D.遵守法律法規(guī)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶(hù)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審查。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)的范圍和方法。（√）

4.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和決策提出建議。（√）

6.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

8.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲得的客戶(hù)信息，應(yīng)當(dāng)保守秘密。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表明確意見(jiàn)。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，最準(zhǔn)確的是：

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查

D.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審查

2.審計(jì)的最終目的是：

A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

D.為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，最核心的職責(zé)是：

A.提供咨詢(xún)服務(wù)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告舞弊行為

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的數(shù)量

C.證據(jù)的格式

D.證據(jù)的完整性

5.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)時(shí)間表

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，主要目的是：

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)證據(jù)的充分性

D.以上都是

7.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分，通常包括：

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.審計(jì)建議

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.以上都是

8.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.保障資產(chǎn)的安全性

C.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理效率

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

10.下列關(guān)于審計(jì)師的角色，錯(cuò)誤的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的審查者

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)者

C.財(cái)務(wù)報(bào)告的發(fā)布者

D.舞弊的揭露者

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、真實(shí)性公允性審查、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性審查以及內(nèi)部控制審查。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的目的包括提高財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤以及為管理層提供決策依據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求包括無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系、無(wú)利益沖突以及保持客觀公正。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)的三個(gè)基本要素分別是審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可以是財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、外部資料以及被審計(jì)單位提供的資料。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)建議和審計(jì)范圍。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、保障資產(chǎn)安全性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理效率和遵守法律法規(guī)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立客觀公正、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保守客戶(hù)秘密和不斷提高專(zhuān)業(yè)能力。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計(jì)的目的不僅限于審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

3.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)決定審計(jì)的范圍和方法。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告可以包括對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和決策的建議。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)工作的重要依據(jù)。

7.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

8.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保守客戶(hù)秘密。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制并提高審計(jì)效率。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、評(píng)價(jià)和報(bào)告四個(gè)階段。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

解析思路：內(nèi)部控制目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、資產(chǎn)安全性、經(jīng)營(yíng)效率和遵守法律法規(guī)，其重要性在于降低風(fēng)險(xiǎn)和提升企業(yè)績(jī)效。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制缺陷等。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循客觀性、公正性、完整性、清晰性和及時(shí)性等原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

解析思