初級(jí)審計(jì)師考試經(jīng)驗(yàn)分享

初級(jí)審計(jì)師考試經(jīng)驗(yàn)分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

2.下列屬于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的有：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

D.為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性和有效性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

5.下列關(guān)于審計(jì)工作的基本要求，正確的有：

A.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

B.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循保密原則

C.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循合法原則

D.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循高效原則

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過(guò)程

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)結(jié)論

7.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)報(bào)告

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)后續(xù)工作

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提升專業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立完成。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的總體評(píng)價(jià)。（）

3.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的目標(biāo)是相同的。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受客戶的任何委托。（）

6.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)具有預(yù)測(cè)性。（）

7.審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)審計(jì)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

10.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高自身能力。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的組成部分及其各自的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

2.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.保密性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的復(fù)雜性

C.證據(jù)的多樣性

D.證據(jù)的數(shù)量

3.審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶滿意度風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.直接接受客戶的禮品

B.在審計(jì)過(guò)程中泄露客戶信息

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.忽略審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.審計(jì)報(bào)告中的“免責(zé)聲明”通常用于：

A.說(shuō)明審計(jì)師已經(jīng)完成了必要的審計(jì)程序

B.說(shuō)明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.說(shuō)明審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

D.說(shuō)明審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的核心要素：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

7.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，以下哪種方法不是常用的：

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)調(diào)查

8.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，以下哪種方法不是常用的：

A.流程圖

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)調(diào)查

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加專業(yè)培訓(xùn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)依賴經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中與客戶溝通的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與客戶保持良好的溝通

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向客戶解釋審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生沖突

D.審計(jì)師可以接受客戶的任何委托

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)是一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，也包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不包括對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的直接監(jiān)督。

2.答案：A、C、D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及為提供咨詢服務(wù)，而外部審計(jì)主要關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。

3.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的相關(guān)并且可以信賴。

4.答案：A、B、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)控制不屬于三要素之一。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)工作遵循的原則包括獨(dú)立性、保密性、合法性和高效性。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)論。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和審計(jì)報(bào)告。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、保密性、遵守法律法規(guī)和遵循職業(yè)準(zhǔn)則。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是通過(guò)質(zhì)量控制政策和程序，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中應(yīng)不斷提升專業(yè)能力、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作和積極參與行業(yè)交流。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

2.答案：√

3.答案：×

4.答案：√

5.答案：×

6.答案：×

7.答案：√

8.答案：×

9.答案：√

10.答案：√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師職業(yè)道德原則包括：獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)行為準(zhǔn)則。

2.答案：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性體現(xiàn)在：充分性確保證據(jù)足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性確保證據(jù)相關(guān)且可靠。

3.答案：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)