審計師考試跨學(xué)科知識整合與試題與答案

審計師考試跨學(xué)科知識整合與試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）

A.審計是一種獨立的、客觀的、專業(yè)的評價活動

B.審計的目的是對財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性進行評價

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽發(fā)

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、管理政策和程序

C.內(nèi)部控制的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計程序的步驟，正確的是（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的分類，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.下列關(guān)于審計抽樣方法，正確的是（）

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣可以保證樣本的代表性

C.非隨機抽樣可以保證樣本的代表性

D.隨機抽樣和非隨機抽樣在實際審計中均可使用

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持公正

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計師可以接受與審計客戶有關(guān)的禮品

7.下列關(guān)于財務(wù)報表分析的方法，正確的是（）

A.比率分析法

B.比較分析法

C.結(jié)構(gòu)分析法

D.因素分析法

8.下列關(guān)于會計準(zhǔn)則的概念，正確的是（）

A.會計準(zhǔn)則是規(guī)范會計行為的準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則由會計準(zhǔn)則制定機構(gòu)制定

C.會計準(zhǔn)則適用于所有企業(yè)

D.會計準(zhǔn)則具有強制性

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格，正確的是（）

A.審計師職業(yè)資格分為初級、中級和高級

B.審計師職業(yè)資格考試由審計師協(xié)會組織

C.審計師職業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試

D.審計師職業(yè)資格考試合格者，取得相應(yīng)級別的審計師職業(yè)資格證書

10.下列關(guān)于審計師責(zé)任，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告的真實性、公允性和合法性負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題負(fù)責(zé)

C.審計師對審計報告中的錯誤承擔(dān)無限責(zé)任

D.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以不報告給管理層

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須始終保持獨立性。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行完全由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計意見的基礎(chǔ)。（）

4.審計抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況。（）

5.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，有義務(wù)向管理層報告。（）

6.會計準(zhǔn)則的制定和實施是為了確保會計信息的真實性和可靠性。（）

7.審計師在審計過程中，可以接受與審計客戶有關(guān)的禮品。（）

8.財務(wù)報表分析的主要目的是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

10.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問題，有責(zé)任提出改進建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素，并說明其在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。

3.簡要說明審計抽樣中的“風(fēng)險”和“重要性”的概念，并闡述它們在審計過程中的關(guān)系。

4.闡述審計師在審計過程中，如何運用財務(wù)報表分析來評估企業(yè)的財務(wù)狀況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用專業(yè)判斷來識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報告舞弊的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的預(yù)防措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德基本原則的是（）

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險

B.法律和法規(guī)變更風(fēng)險

C.自然災(zāi)害風(fēng)險

D.審計程序執(zhí)行風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來源于審計師

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計意見

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)盡量減少成本

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)完全依賴于內(nèi)部控制

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的方法，正確的是（）

A.觀察法

B.調(diào)查法

C.內(nèi)部控制自我評估

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.隨機抽樣可以保證樣本的代表性

B.非隨機抽樣比隨機抽樣更準(zhǔn)確

C.隨機抽樣適用于所有審計項目

D.非隨機抽樣適用于所有審計項目

6.下列關(guān)于審計報告的格式，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含管理層對財務(wù)報表的責(zé)任聲明

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對審計過程的描述

D.以上都是

7.下列關(guān)于會計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.會計準(zhǔn)則由會計準(zhǔn)則制定機構(gòu)制定

B.會計準(zhǔn)則適用于所有企業(yè)

C.會計準(zhǔn)則具有強制性

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格的說法，正確的是（）

A.審計師職業(yè)資格考試由審計師協(xié)會組織

B.審計師職業(yè)資格考試合格者，取得相應(yīng)級別的審計師職業(yè)資格證書

C.審計師職業(yè)資格考試合格者，終身享有審計師資格

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計師對審計報告的真實性、公允性和合法性負(fù)責(zé)

B.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題負(fù)責(zé)

C.審計師對審計報告中的錯誤承擔(dān)無限責(zé)任

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持公正

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義包含獨立性、客觀性、專業(yè)性和評價活動，目的包括真實性、公允性和合法性，審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，審計報告由注冊會計師簽發(fā)。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的定義涉及實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、管理政策和程序，目的是提高經(jīng)營效率和效果，內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括計劃、實施、報告和后續(xù)程序，是審計工作的基本步驟。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)根據(jù)來源和性質(zhì)分為內(nèi)部和外部，根據(jù)證明力分為直接和間接。

5.ABD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機和非隨機，隨機抽樣能保證代表性，非隨機抽樣也有其適用性。

6.ABC

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性、公正和保守秘密，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

7.ABCD

解析思路：財務(wù)報表分析包括比率分析法、比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法和因素分析法，用于評估財務(wù)狀況。

8.ABCD

解析思路：會計準(zhǔn)則由會計準(zhǔn)則制定機構(gòu)制定，適用于所有企業(yè)，具有強制性和規(guī)范性。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)資格考試由審計師協(xié)會組織，合格者獲得相應(yīng)資格，考試合格并非終身享有。

10.ABCD

解析思路：審計師對審計報告的真實性、公允性和合法性負(fù)責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題報告，對錯誤提出改進建議。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性是其核心職業(yè)道德要求。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行需要管理層的參與，但審計師也需評估其有效性。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計意見的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：抽樣結(jié)果只能提供對總體估計的合理保證，不能保證完全代表總體。

5.√

解析思路：審計師有責(zé)任向管理層報告重大問題。

6.√

解析思路：會計準(zhǔn)則旨在確保會計信息的真實性和可靠性。

7.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

8.×

解析思路：財務(wù)報表分析的主要目的是為了評估企業(yè)的財務(wù)狀況，而非僅僅發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。

9.√

解析思路：審計師的獨立性不受任何利益關(guān)系的影響。

10.√

解析思路：審計師有責(zé)任提出改進建議，以幫助企業(yè)管理層改進內(nèi)部控制和財務(wù)報告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師保持獨立性需要避免利益沖突、保持客觀和中立、保持專業(yè)判斷的獨立性等。

2.解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。它們通過提供合理的保證來促進經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.解析思路：風(fēng)險是指財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性，重要性是指錯報對財務(wù)報表使用者決策的影響程度。兩者關(guān)系在于審計師需要評估風(fēng)險，并確定重要性水平，以確定審計程序的范圍和深度。

4.解析思