適用范圍中級審計師試題及答案

適用范圍中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的基本職能？

A.評價財務(wù)報表的真實性

B.提供管理建議

C.確定公司內(nèi)部控制的有效性

D.監(jiān)督公司經(jīng)營活動

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)應當以客觀事實為依據(jù)

C.審計證據(jù)可以來自外部和內(nèi)部

D.審計證據(jù)應當具有可驗證性

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序應當遵循審計準則

B.審計程序應當根據(jù)審計目標確定

C.審計程序應當保持獨立性

D.審計程序應當遵循風險導向原則

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報表的真實性

C.內(nèi)部控制應當涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動

D.內(nèi)部控制應當由企業(yè)董事會負責

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當包括審計意見

B.審計報告應當包括審計范圍和目的

C.審計報告應當包括審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計報告應當由注冊會計師簽署

6.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行密切相關(guān)

D.審計風險可以通過內(nèi)部控制和審計程序降低

7.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是：

A.審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性要求注冊會計師保持客觀公正

D.審計獨立性受限于審計費用

8.下列關(guān)于審計抽樣說法，正確的是：

A.審計抽樣是審計程序的一部分

B.審計抽樣有助于提高審計效率

C.審計抽樣應當遵循隨機原則

D.審計抽樣結(jié)果可以代表總體情況

9.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計工作的規(guī)范

B.審計準則由審計組織制定

C.審計準則應當符合法律法規(guī)

D.審計準則應當不斷更新和完善

10.下列關(guān)于審計報告的披露要求，正確的是：

A.審計報告應當披露審計范圍和目的

B.審計報告應當披露審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計報告應當披露審計程序和方法

D.審計報告應當披露審計費用

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的目標之一是確保所有業(yè)務(wù)活動都符合法律法規(guī)的要求。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量要足夠，適當性是指證據(jù)的相關(guān)性。（）

4.審計風險是審計師在執(zhí)行審計過程中，因未能發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊而發(fā)表不恰當審計意見的可能性。（）

5.審計師在確定審計程序時，應當根據(jù)被審計單位的風險狀況進行調(diào)整。（）

6.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位提供的任何證據(jù)。（）

7.審計師在審計報告中，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題應當提出改進建議。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應當立即終止審計工作。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表保留意見。（）

10.審計師在審計報告中，對于審計意見的表述應當清晰、準確、簡潔。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的基本原則。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計證據(jù)的獲取方法及其優(yōu)缺點。

4.簡述審計師在審計報告中應當披露的信息內(nèi)容。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用風險評估程序，以識別和評估審計風險。

2.論述審計師在審計報告中對于重大審計發(fā)現(xiàn)的處理原則及其實際操作方法。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應當關(guān)注的風險？

A.舞弊風險

B.信息技術(shù)風險

C.法律風險

D.市場風險

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為違反了獨立性原則？

A.接受被審計單位的禮品

B.保持客觀公正的態(tài)度

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保持與被審計單位的良好關(guān)系

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)只能來自外部

B.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)可以替代審計程序

D.審計證據(jù)的適當性比充分性更重要

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序可以隨意調(diào)整

B.審計程序應當根據(jù)審計目標確定

C.審計程序可以完全依賴內(nèi)部控制

D.審計程序的設(shè)計不受審計師專業(yè)判斷的影響

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報表的真實性

C.內(nèi)部控制應當涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動

D.內(nèi)部控制應當由企業(yè)董事會負責

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當包括審計意見

B.審計報告應當包括審計范圍和目的

C.審計報告應當包括審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計報告應當由注冊會計師簽署

7.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行密切相關(guān)

D.審計風險可以通過內(nèi)部控制和審計程序降低

8.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是：

A.審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性要求注冊會計師保持客觀公正

D.審計獨立性受限于審計費用

9.下列關(guān)于審計抽樣說法，正確的是：

A.審計抽樣是審計程序的一部分

B.審計抽樣有助于提高審計效率

C.審計抽樣應當遵循隨機原則

D.審計抽樣結(jié)果可以代表總體情況

10.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計工作的規(guī)范

B.審計準則由審計組織制定

C.審計準則應當符合法律法規(guī)

D.審計準則應當不斷更新和完善

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.D。審計的基本職能包括評價財務(wù)報表的真實性、監(jiān)督公司經(jīng)營活動、提供管理建議等，但不包括確定公司內(nèi)部控制的有效性。

2.ABCD。審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個基本要求，證據(jù)應當以客觀事實為依據(jù)，并且可以來自外部和內(nèi)部，同時需要具有可驗證性。

3.ABCD。審計程序應當遵循審計準則，根據(jù)審計目標確定，保持獨立性，并遵循風險導向原則。

4.ABC。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其目標是保證財務(wù)報表的真實性，并涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動，由企業(yè)董事會負責。

5.ABCD。審計報告應當包括審計意見、審計范圍和目的、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，并由注冊會計師簽署。

6.ABCD。審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行密切相關(guān)，可以通過內(nèi)部控制和審計程序降低。

7.ABC。審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，要求注冊會計師保持客觀公正，不受審計費用限制。

8.ABCD。審計抽樣是審計程序的一部分，有助于提高審計效率，應當遵循隨機原則，其結(jié)果可以代表總體情況。

9.ABCD。審計準則是由審計組織制定的，是審計工作的規(guī)范，應當符合法律法規(guī)，并不斷更新和完善。

10.ABCD。審計報告應當披露審計范圍和目的、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計程序和方法，以及審計費用。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性，以確保審計結(jié)果的公正性。

2.√。內(nèi)部控制的目標之一是確保所有業(yè)務(wù)活動都符合法律法規(guī)的要求，以降低風險。

3.√。審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量要足夠，適當性是指證據(jù)的相關(guān)性，兩者都是審計證據(jù)的重要特征。

4.√。審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏，導致發(fā)表不恰當審計意見的可能性。

5.√。審計師在確定審計程序時，應當根據(jù)被審計單位的風險狀況進行調(diào)整，以確保審計的有效性。

6.×。審計師在審計過程中，不能接受被審計單位提供的任何證據(jù)，必須保持獨立性和客觀性。

7.√。審計師在審計報告中，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題應當提出改進建議，以幫助被審計單位改進管理。

8.√。審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應當立即終止審計工作，并向相關(guān)機構(gòu)報告。

9.×。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以提出保留意見，以反映對財務(wù)報表的疑慮。

10.√。審計師在審計報告中，對于審計意見的表述應當清晰、準確、簡潔，以便于用戶理解。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：列舉并解釋審計師在審計過程中應當遵循的基本原則，如獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等。

2.解析思路：闡述內(nèi)部控制的基本要素，如控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督，并解釋它們之間的相互關(guān)系。

3.解析思路：介紹審計證據(jù)的獲取方法，如觀察、檢查、詢問、函證等，并分析每種方法的優(yōu)缺點。

4.解析思路：列舉審計報告中應當披