審計(jì)師考試復(fù)習(xí)資料整合與試題與答案

審計(jì)師考試復(fù)習(xí)資料整合與試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)工作的計(jì)劃性和系統(tǒng)性

C.審計(jì)工作的公正性和嚴(yán)謹(jǐn)性

D.審計(jì)工作的保密性和獨(dú)立性

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制的改進(jìn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)證據(jù)的評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告的編制

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)證據(jù)的評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告的編制

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則？

A.審計(jì)意見(jiàn)的明確性

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的充分性

C.審計(jì)依據(jù)的合理性

D.審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則？

A.審計(jì)意見(jiàn)的明確性

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的充分性

C.審計(jì)依據(jù)的合理性

D.審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力和干擾，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以便發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式為主。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)估應(yīng)當(dāng)基于客觀、公正的原則。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋Ａ?，以避免承?dān)不必要的法律責(zé)任。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行保密，不得向外界泄露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中收集審計(jì)證據(jù)的幾個(gè)基本原則。

3.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要的信息。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層溝通的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持客觀和公正，以下是一些確保審計(jì)意見(jiàn)客觀性和公正性的方法：

-獨(dú)立性：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層或任何其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響。

-專(zhuān)業(yè)判斷：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)判斷進(jìn)行審計(jì)工作，不受個(gè)人情感或偏見(jiàn)的影響。

-證據(jù)收集：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)廣泛收集并評(píng)估可靠的審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)充分和適當(dāng)。

-溝通：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行有效溝通，了解其內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。

-保持客觀：在遇到可能影響審計(jì)意見(jiàn)的情境時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀，必要時(shí)尋求外部專(zhuān)家的意見(jiàn)。

-審計(jì)準(zhǔn)則：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循適用的審計(jì)準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)應(yīng)采取的措施。

-財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊是審計(jì)師面臨的一個(gè)重大挑戰(zhàn)，以下是一些審計(jì)師在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)應(yīng)采取的措施：

-舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位舞弊的可能性，并相應(yīng)地調(diào)整審計(jì)程序。

-高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域關(guān)注：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域給予特別關(guān)注。

-詢(xún)問(wèn)和分析程序：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施詳細(xì)的詢(xún)問(wèn)和分析程序，以識(shí)別潛在的舞弊跡象。

-審計(jì)證據(jù)的可靠性：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)努力獲取可靠且獨(dú)立的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

-審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)能力：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)團(tuán)隊(duì)具備識(shí)別和處理舞弊的專(zhuān)業(yè)能力。

-內(nèi)部控制測(cè)試：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評(píng)估其防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的能力。

-保持警覺(jué)：審計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持警覺(jué)，對(duì)任何異?；蚩梢汕闆r保持關(guān)注。

-法律和職業(yè)道德遵循：審計(jì)師在處理舞弊問(wèn)題時(shí)，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)階段不需要保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.以上都不需要

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.提高審計(jì)效率

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)計(jì)劃

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)影響

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則？

A.目標(biāo)導(dǎo)向

B.合理性

C.可行性

D.效率性

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.合法性

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則？

A.審計(jì)意見(jiàn)的明確性

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的充分性

C.審計(jì)依據(jù)的合理性

D.審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和利益沖突的避免。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)工作的計(jì)劃性和系統(tǒng)性、公正性和嚴(yán)謹(jǐn)性以及獨(dú)立性和保密性。

3.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)，其中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和改進(jìn)，審計(jì)師應(yīng)對(duì)其進(jìn)行全面關(guān)注。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)的收集、評(píng)估和審計(jì)報(bào)告的編制。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序與第5題選項(xiàng)相同。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則包括審計(jì)意見(jiàn)的明確性、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的充分性、審計(jì)依據(jù)的合理性和審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則與第8題選項(xiàng)相同。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求之一。

2.正確

解析思路：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制有助于審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)以書(shū)面形式為主，以確保其可靠性和可追溯性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并提出改進(jìn)建議。

6.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的評(píng)估應(yīng)基于客觀、公正的原則。

7.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持客觀，避免承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

9.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容保密。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，評(píng)估其是否能夠有效預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中