年度新穎中級審計(jì)師試題及答案

年度新穎中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.質(zhì)疑精神

C.高度保密

D.競爭意識

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括哪些？

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

3.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)程序

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)重點(diǎn)

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師對內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)師對管理層的評價(jià)

D.審計(jì)師對審計(jì)工作的總結(jié)

5.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)工作底稿

C.內(nèi)部控制手冊

D.外部信息

6.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

7.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.查看內(nèi)部控制

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)測試

8.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告舞弊

D.評價(jià)管理層的治理水平

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.誠信原則

B.公正原則

C.獨(dú)立原則

D.專業(yè)原則

10.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.提供專業(yè)意見

B.保守客戶秘密

C.維護(hù)審計(jì)質(zhì)量

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。（×）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有風(fēng)險(xiǎn)視為同等重要。（×）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)報(bào)告。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用清晰、簡潔的語言。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的交通和住宿便利。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的不合理要求，可以不予理會(huì)。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持對被審計(jì)單位的高度信任。（×）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面的評價(jià)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理與管理層之間的分歧。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過有效的溝通提高審計(jì)工作的效率和效果。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.審計(jì)師的個(gè)人喜好

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)如何處理？

A.直接向管理層報(bào)告

B.等待管理層調(diào)查

C.在審計(jì)報(bào)告中注明

D.等待年度報(bào)告發(fā)布

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.業(yè)績考核

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)工作底稿

C.詢問記錄

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.查詢

B.審查

C.分析

D.評估

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？

A.不尋常的交易

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的異常波動(dòng)

C.會(huì)計(jì)記錄的混亂

D.審計(jì)師的直覺

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的態(tài)度？

A.謹(jǐn)慎

B.嚴(yán)謹(jǐn)

C.樂觀

D.客觀

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.保護(hù)客戶利益

D.評估管理層的治理水平

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、質(zhì)疑精神、高度保密等，競爭意識不屬于職業(yè)道德要求。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括預(yù)防舞弊、提高經(jīng)營效率、保護(hù)資產(chǎn)安全、保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)程序、審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。

4.C

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)師的意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)論，不包括對管理層的評價(jià)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)工作底稿、內(nèi)部控制手冊和外部信息。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括查看內(nèi)部控制、審計(jì)抽樣、審計(jì)分析和審計(jì)測試。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和報(bào)告舞弊、評價(jià)管理層的治理水平。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循誠信、公正、獨(dú)立和專業(yè)原則。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任包括提供專業(yè)意見、保守客戶秘密、維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得接受被審計(jì)單位的任何禮品，以保持獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮不同風(fēng)險(xiǎn)的重要性，而非視為同等重要。

3.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)先評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后決定是否直接向董事會(huì)報(bào)告。

5.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)使用清晰、簡潔的語言。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)先收集證據(jù)，然后決定是否終止審計(jì)工作。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得接受被審計(jì)單位提供的交通和住宿便利，以保持獨(dú)立性。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的不合理要求，應(yīng)予以關(guān)注并妥善處理。

9.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持客觀，而非對被審計(jì)單位保持高度信任。

10.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面的評價(jià)。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，并確保這些證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)意見。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問相關(guān)人員等方式識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并評估其發(fā)生的可能性和影響。

3.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理與管理層之間的分歧。

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如與管理層存在分歧，應(yīng)保持客觀，記錄分歧內(nèi)容，并在審計(jì)報(bào)告中予以說明。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，通過遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)態(tài)度、避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑等方式實(shí)現(xiàn)。

四、論述題

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過有效的溝通提