中級(jí)會(huì)計(jì)考試中的審計(jì)思維試題及答案

中級(jí)會(huì)計(jì)考試中的審計(jì)思維試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序是為了獲取審計(jì)證據(jù)而實(shí)施的

B.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相匹配

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立執(zhí)行

2.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)不充分風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)政策不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性和完整性進(jìn)行判斷的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員判斷財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立獲取

5.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序的風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性和完整性

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于其設(shè)計(jì)和實(shí)施

D.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和測(cè)試

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的判斷

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性的判斷

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完整性的判斷

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的證據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名和蓋章

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作要求的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員共同制定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序中的首要步驟。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試，不需要獲取外部證據(jù)。（）

6.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員工作的記錄，不需要對(duì)外公開(kāi)。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施，完全由審計(jì)人員自主決定。（）

9.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性持有保留意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行保密處理。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容及其在審計(jì)中的作用。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.討論審計(jì)準(zhǔn)則在保證審計(jì)工作質(zhì)量、維護(hù)社會(huì)公眾利益和提升審計(jì)行業(yè)公信力方面的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)人員職責(zé)的是：

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)

B.提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

C.評(píng)估公司內(nèi)部控制

D.對(duì)公司財(cái)務(wù)決策提供建議

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)：

A.會(huì)計(jì)憑證

B.審計(jì)人員觀察結(jié)果

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)人員的主觀判斷

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注的是：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全

B.內(nèi)部控制有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

C.內(nèi)部控制是審計(jì)人員的工作重點(diǎn)

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是企業(yè)管理層的責(zé)任

5.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試后，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)：

A.忽略這些缺陷，繼續(xù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序

B.修正這些缺陷，確保內(nèi)部控制的有效性

C.將這些缺陷報(bào)告給企業(yè)管理層

D.建議企業(yè)管理層撤銷(xiāo)內(nèi)部控制

6.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見(jiàn)”表示：

A.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性持有保留意見(jiàn)

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性持有保留意見(jiàn)

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性均無(wú)保留意見(jiàn)

D.審計(jì)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)

7.審計(jì)工作底稿的編制，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)程序和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名和蓋章

C.應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行編制

D.可以不包含審計(jì)人員的分析和結(jié)論

8.審計(jì)人員在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)

B.應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)程序的有效性

C.應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的有效性

D.可以基于審計(jì)人員的個(gè)人喜好

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作要求的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員共同制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類(lèi)型的審計(jì)業(yè)務(wù)

10.審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的舞弊行為應(yīng)當(dāng)：

A.保密處理，不對(duì)外透露

B.報(bào)告給客戶(hù)管理層

C.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.以上都對(duì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是為了獲取審計(jì)證據(jù)而實(shí)施的，需要與審計(jì)目標(biāo)相匹配，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)質(zhì)性程序，且應(yīng)由審計(jì)人員獨(dú)立執(zhí)行。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)不充分風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性和完整性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是關(guān)鍵，且應(yīng)由審計(jì)人員獨(dú)立獲取。

5.AB

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性和完整性，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控五個(gè)要素。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性、合法性和完整性的判斷。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)，應(yīng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，并由審計(jì)人員簽字蓋章。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員工作的記錄，應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制，并由審計(jì)人員簽名和蓋章。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作要求的規(guī)范，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面，有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，由審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員共同制定。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序中的首要步驟，有助于審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠，以支持審計(jì)人員的結(jié)論。

4.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性并不能完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)，只能降低其發(fā)生的可能性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，需要獲取外部證據(jù)，以增強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

6.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)，應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序的結(jié)果。

7.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員的內(nèi)部工作記錄，不需要對(duì)外公開(kāi)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施是由審計(jì)機(jī)構(gòu)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)，而不是由審計(jì)人員自主決定。

9.正確

解析思路：“保留意見(jiàn)”表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性或公允性持有保留意見(jiàn)。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的舞弊行為應(yīng)當(dāng)保密處理，同時(shí)報(bào)告給客戶(hù)管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括：被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、交易和事項(xiàng)的性質(zhì)、金額和頻率、以前年度的審計(jì)結(jié)果等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性體現(xiàn)在：充分性確保審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計(jì)人員的結(jié)論；適當(dāng)性確保審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，即證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)人員的結(jié)論。

3.解析思路：內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容及其在審計(jì)中的作用包括：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，影響內(nèi)部控制的其他要素；

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；

-控制活動(dòng)：實(shí)施以管理風(fēng)險(xiǎn)；

-信息與溝通：確保信息在組織內(nèi)部和外部有效溝通；

-監(jiān)控：監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性。

4.解析思路：審計(jì)人員在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：客觀性、公正性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、一致性等，以確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和可靠性。

四、論述題

1.