高級(jí)審計(jì)師考試影響因素及試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試影響因素及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素可能影響高級(jí)審計(jì)師考試的成績？

A.考生基礎(chǔ)知識(shí)掌握程度

B.考生實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.考生心理素質(zhì)

D.考試難度

E.考試時(shí)間安排

2.高級(jí)審計(jì)師考試中，哪些專業(yè)領(lǐng)域是考生需要重點(diǎn)關(guān)注的？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

D.稅法

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

3.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試中常見的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)報(bào)告撰寫

E.審計(jì)結(jié)論

4.高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于審計(jì)證據(jù)的哪些說法是正確的？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于被審計(jì)單位

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

5.高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于內(nèi)部控制測試的哪些說法是正確的？

A.內(nèi)部控制測試是審計(jì)工作的重要組成部分

B.內(nèi)部控制測試可以幫助審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制測試可以減少審計(jì)程序的數(shù)量

D.內(nèi)部控制測試可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制測試可以保證審計(jì)工作的質(zhì)量

6.高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于審計(jì)報(bào)告的哪些說法是正確的？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)情況

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)范圍和審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的管理層提出建議

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有法律效力

7.高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的哪些說法是正確的？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能遇到的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制和審計(jì)程序來降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

8.高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的哪些說法是正確的？

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德和行為規(guī)范有明確規(guī)定

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

E.審計(jì)準(zhǔn)則可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

9.高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的哪些說法是正確的？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具有可操作性

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的獨(dú)立性

E.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于審計(jì)工作底稿的哪些說法是正確的？

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于審計(jì)人員的查閱和審核

E.審計(jì)工作底稿可以作為審計(jì)報(bào)告的附件

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的權(quán)威性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.內(nèi)部控制測試的目的在于評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立完成，不得由其他人員代為撰寫。（）

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

7.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保其完整性和準(zhǔn)確性。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷，不受被審計(jì)單位的影響。（）

9.高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)程序的執(zhí)行順序可以根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷進(jìn)行調(diào)整。（）

10.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)，不得包含任何主觀臆斷。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.解釋什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說明如何通過這些要素來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中的作用，以及為什么審計(jì)工作底稿的編制對(duì)于審計(jì)工作至關(guān)重要。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)問題時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)技巧和策略，確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師考試的基本要求？

A.具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)知識(shí)

B.具備豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.具備良好的溝通能力

D.具備較強(qiáng)的創(chuàng)新能力

2.高級(jí)審計(jì)師考試中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.證據(jù)來源的權(quán)威性

B.證據(jù)的客觀性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的適當(dāng)性

3.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎性

C.保密性

D.利益沖突

4.高級(jí)審計(jì)師考試中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制測試的目的？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.優(yōu)化內(nèi)部控制

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)范圍

6.高級(jí)審計(jì)師考試中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)報(bào)告的客觀性

D.審計(jì)工作的合規(guī)性

8.高級(jí)審計(jì)師考試中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序設(shè)計(jì)的原則？

A.目標(biāo)導(dǎo)向

B.重要性原則

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

D.審計(jì)師的主觀判斷

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的編制要求？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.可追溯性

D.獨(dú)立性

10.高級(jí)審計(jì)師考試中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.審慎性

D.及時(shí)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE-解析思路：影響考試成績的因素包括知識(shí)掌握、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、心理素質(zhì)、考試難度和時(shí)間安排等。

2.ABCDE-解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涉及的領(lǐng)域包括審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、稅法和風(fēng)險(xiǎn)管理等。

3.ABCDE-解析思路：常見的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、證據(jù)收集、工作底稿編制、報(bào)告撰寫和結(jié)論等。

4.ACDE-解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分、適當(dāng)、與目標(biāo)相關(guān)、能支持結(jié)論且可靠。

5.ABCDE-解析思路：內(nèi)部控制測試有助于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、減少程序、降低風(fēng)險(xiǎn)和保證工作質(zhì)量。

6.ABCDE-解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、包括發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、明確范圍和方法、提出建議且具有法律效力。

7.ABCDE-解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有、控制、檢查風(fēng)險(xiǎn)，可通過內(nèi)部控制和程序降低，與專業(yè)能力相關(guān)。

8.ABCDE-解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則制定應(yīng)遵循國際準(zhǔn)則，規(guī)定審計(jì)師職業(yè)道德和行為規(guī)范，提高工作質(zhì)量和效率。

9.ABCDE-解析思路：審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)目標(biāo)導(dǎo)向、重要性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，并遵循準(zhǔn)則要求。

10.ABCDE-解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、可追溯、便于查閱和審核，是審計(jì)記錄和證據(jù)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×-解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源、性質(zhì)和狀況，而非來源的權(quán)威性。

2.√-解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師的基本要求，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊。

3.√-解析思路：內(nèi)部控制測試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√-解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立完成，確保報(bào)告的客觀性和公正性。

5.√-解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)表不恰當(dāng)意見的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

6.×-解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定不一定完全遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則，可能根據(jù)國內(nèi)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

7.√-解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循準(zhǔn)則要求，確保其完整性和準(zhǔn)確性。

8.√-解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立判斷證據(jù)，不受被審計(jì)單位影響。

9.√-解析思路：審計(jì)程序設(shè)計(jì)可根據(jù)實(shí)際情況和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)特定審計(jì)環(huán)境。

10.√-解析思路：審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)基于證據(jù)，避免主觀臆斷。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：關(guān)注重點(diǎn)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況、控制活動(dòng)的有效性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息與溝通以及監(jiān)督活動(dòng)等。

2.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序來控制。

3.解析思路：審計(jì)工作底稿記錄審計(jì)過程和結(jié)論，提供審計(jì)證據(jù)，便于追溯、審核和后續(xù)審計(jì)工