審計(jì)師知識拓展試題及答案講解

審計(jì)師知識拓展試題及答案講解姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完善性

D.秘密性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)？

A.控制環(huán)境薄弱

B.人力資源不足

C.控制活動(dòng)不充分

D.信息與溝通不暢

3.以下哪些是審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)時(shí)間

D.客戶的管理層

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中應(yīng)當(dāng)記錄的信息？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的工作底稿

5.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師通常需要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

6.審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

7.以下哪些是審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)需要考慮的因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的時(shí)效性

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)證據(jù)的獲??？

A.直接獲取

B.通過他人獲取

C.通過間接獲取

D.以上都是

9.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)注意的職業(yè)行為？

A.公正無私

B.尊重客戶

C.保守秘密

D.客觀公正

10.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師如何表達(dá)對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕發(fā)表意見

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過詢問管理層來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，不需要記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評估。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向客戶管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)范圍受到限制的情況。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面分析。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如何評估客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與客戶管理層和治理層的溝通。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何考慮審計(jì)意見的類型。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過了解客戶及其環(huán)境來評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度來提高審計(jì)質(zhì)量。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)？

A.控制環(huán)境薄弱

B.控制活動(dòng)不充分

C.審計(jì)師獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)

D.信息與溝通不暢

2.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列哪項(xiàng)信息是必須記錄的？

A.審計(jì)師的個(gè)人意見

B.審計(jì)程序的執(zhí)行情況

C.審計(jì)師的休息時(shí)間

D.審計(jì)師的飲食習(xí)慣

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中需要披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)師的個(gè)人聯(lián)系方式

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.證據(jù)的充分性

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.職業(yè)勝任

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A.直接獲取審計(jì)證據(jù)

B.通過他人獲取審計(jì)證據(jù)

C.依賴管理層提供的內(nèi)部證據(jù)

D.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)意見是不可能的？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.部分無保留意見

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的職業(yè)行為？

A.公正無私

B.尊重客戶

C.保守秘密

D.偏袒客戶

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括客觀性、獨(dú)立性、保密性等，這些原則有助于確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制弱點(diǎn)可能存在于控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等方面，審計(jì)師需要識別這些弱點(diǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、客戶特點(diǎn)、時(shí)間安排和管理層等因素，以確保審計(jì)工作的有效性。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿需要記錄審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和工作底稿本身，以便于審計(jì)工作的追溯和復(fù)核。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，以向用戶提供全面的審計(jì)信息。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)需要考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和時(shí)效性，以確保審計(jì)證據(jù)的有效性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可以通過直接獲取、通過他人獲取或間接獲取，確保審計(jì)證據(jù)的完整性和可靠性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循公正無私、尊重客戶、保守秘密和客觀公正的職業(yè)行為。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮審計(jì)意見的類型，包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕發(fā)表意見。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則要求其保持獨(dú)立性和客觀性，這是確保審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不應(yīng)僅依賴管理層的陳述，而應(yīng)通過獨(dú)立驗(yàn)證來確保證據(jù)的可靠性。

3.×

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要組成部分，必須記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，以便于審計(jì)工作的追溯和復(fù)核。

4.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評估，有助于識別風(fēng)險(xiǎn)和控制弱點(diǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)首先與客戶管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否需要報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)范圍受到限制的情況，以便用戶了解審計(jì)工作的限制。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的國際可比性和一致性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對客戶的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評估，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和一致性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)對客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面分析，以評估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師通過了解客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制和環(huán)境等因素來評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序。

2.解析思路：審計(jì)師通過記錄審計(jì)程序、執(zhí)行情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和必要的分析來確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

3.解析思路：審計(jì)師通過與客戶管理層和治理層進(jìn)行有效的溝通，了解客戶的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制，獲取必要的審計(jì)證據(jù)，并就審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論與客戶進(jìn)行討論。

4.解析思路：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)程序的結(jié)果、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見的類型