中級(jí)審計(jì)師考試訣竅分享試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試訣竅分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本原則？

A.客觀公正B.獨(dú)立性C.客觀性D.完整性

E.保密性

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括哪些？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍B.確定審計(jì)程序C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.確定審計(jì)證據(jù)

E.確定審計(jì)時(shí)間

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通

E.監(jiān)督

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程D.重大交易和事項(xiàng)

E.審計(jì)師的獨(dú)立性

5.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)？

A.外部證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)C.審計(jì)師的專業(yè)判斷D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

E.審計(jì)師的職業(yè)道德

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會(huì)計(jì)政策

E.會(huì)計(jì)估計(jì)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性B.客觀公正C.保密D.專業(yè)勝任能力

E.持續(xù)教育

8.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷C.控制活動(dòng)缺陷D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)

E.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.審計(jì)結(jié)論C.審計(jì)建議D.審計(jì)意見

E.審計(jì)程序

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則，確保審計(jì)師的客觀公正。（√）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)首先評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)。（×）

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（√）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為基礎(chǔ)。（√）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，不需要對(duì)審計(jì)范圍和程序進(jìn)行說明。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（√）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分披露。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（√）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要因素。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其在審計(jì)中的作用。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇和運(yùn)用審計(jì)程序。

4.論述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)費(fèi)用

2.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通

3.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.審計(jì)師的專業(yè)判斷D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即報(bào)告B.暫緩報(bào)告C.不報(bào)告D.向客戶管理層咨詢

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些內(nèi)容進(jìn)行說明？

A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性B.客觀公正C.保密D.追求利潤

7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，主要目的是：

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.發(fā)現(xiàn)舞弊行為D.以上都是

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.以上都是

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些內(nèi)容進(jìn)行披露？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.審計(jì)結(jié)論C.審計(jì)建議D.以上都是

10.下列哪種情況不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作的基本原則包括客觀公正、獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)證據(jù)。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.ACDE

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和審計(jì)師的獨(dú)立性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性、客觀公正、保密、專業(yè)勝任能力和持續(xù)教育等職業(yè)道德規(guī)范。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制缺陷，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督缺陷。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)意見和審計(jì)程序。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性原則是審計(jì)工作的基本原則之一，確保審計(jì)師的客觀公正。

2.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的首要任務(wù)是確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，而不是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，必須以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為基礎(chǔ)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要對(duì)審計(jì)范圍和程序進(jìn)行說明，以便讀者理解審計(jì)工作的開展。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，還應(yīng)通過實(shí)質(zhì)性程序來獲取證據(jù)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施。

9.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要對(duì)審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分披露。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，有責(zé)任保護(hù)客戶的商業(yè)秘密，不泄露給第三方。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要因素包括內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、重大交易和事項(xiàng)以及被審計(jì)單位的管理層和治理層。

2.解析思路：內(nèi)部控制的三要素及其在審計(jì)中的作用包括：控制環(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)確保風(fēng)險(xiǎn)被妥善管理，信息與溝通保證信息的有效傳遞，監(jiān)督確保內(nèi)部控制得到執(zhí)行和持續(xù)改進(jìn)。