高級(jí)審計(jì)師考試全景圖探索與試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試全景圖探索與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模

E.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制密不可分

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循充分性和適當(dāng)性原則

C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

E.審計(jì)證據(jù)的獲取與審計(jì)程序密切相關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

E.審計(jì)程序的有效性取決于審計(jì)師的職業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的編寫應(yīng)客觀、公正、全面

E.審計(jì)報(bào)告的使用者包括被審計(jì)單位、投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和提升自身能力

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法規(guī)變化

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要具備良好的職業(yè)道德

E.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)注重團(tuán)隊(duì)合作和溝通能力

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、職業(yè)聲譽(yù)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)程序密切相關(guān)

C.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理來降低

D.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷和職業(yè)道德密切相關(guān)

E.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)需要審計(jì)師具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師從事審計(jì)工作的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、公正性等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

E.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師從事審計(jì)工作的基本條件

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力需要通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐來提升

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)師職業(yè)道德密切相關(guān)

E.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在從事審計(jì)工作時(shí)應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

E.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力的影響，始終保持獨(dú)立性。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（正確）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，審計(jì)程序可以簡(jiǎn)化。（正確）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以忽略對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的解釋和說明。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須對(duì)所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄，無論其重要性如何。（正確）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定是否接受被審計(jì)單位的聘請(qǐng)。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題可以不與被審計(jì)單位溝通，直接在審計(jì)報(bào)告中披露。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律、法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)涉及商業(yè)秘密的信息有權(quán)保密。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，可以將審計(jì)底稿長(zhǎng)期保存，以備后續(xù)審計(jì)參考。（正確）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性原則，并說明其對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對(duì)企業(yè)管理的重要性。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并分析可能面臨的挑戰(zhàn)。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的定義，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問

C.監(jiān)事會(huì)報(bào)告

D.被審計(jì)單位管理層提供的解釋和說明

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)必須遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.簡(jiǎn)潔性

D.完整性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)

C.負(fù)債

D.稅收政策

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)勝任能力？

A.專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)技能

C.溝通能力

D.管理能力

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的法律規(guī)定？

A.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

B.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

C.《中華人民共和國(guó)公司法》

D.《中華人民共和國(guó)證券法》

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則第1001號(hào)——審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)——審計(jì)程序

D.審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師個(gè)人意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力、保密性和公正性，這些都是基本要求。

2.A,B,C,E

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、確保資產(chǎn)的安全性，與風(fēng)險(xiǎn)控制密切相關(guān)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論正確性的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，可靠性越高，風(fēng)險(xiǎn)越低。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，職業(yè)判斷至關(guān)重要。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，格式應(yīng)符合準(zhǔn)則要求，應(yīng)客觀、公正、全面，面向多方使用者。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、積極參與交流、保持良好職業(yè)道德和提升溝通能力。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、職業(yè)聲譽(yù)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)質(zhì)量、職業(yè)判斷和職業(yè)道德緊密相關(guān)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是行為準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、公正性等，要求遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，與職業(yè)道德緊密相連。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任指應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，包括遵守法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，與職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的核心要求，不受外部壓力影響。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，獲取充分和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)記錄所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)，無論其重要性如何，以保證審計(jì)過程的完整性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受聘請(qǐng)應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以確保問題得到解決。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

9.正確

解析思路：審計(jì)師有權(quán)對(duì)涉及商業(yè)秘密的信息保密，以保護(hù)客戶利益。

10.正確

解析思路：審計(jì)底稿的保存有助于后續(xù)審計(jì)工作，提高審計(jì)效率。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：列舉職業(yè)道德原則，如客觀性、獨(dú)立性、保密性、公正性等，并簡(jiǎn)要說明其重要性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性原則，并說明其對(duì)審計(jì)工作的重要性。

解析思路：解釋充分性和適當(dāng)性的定義，說明其對(duì)確保審計(jì)結(jié)論可靠性的重要性。

3.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對(duì)企業(yè)管理的重要性。

解析思路：列舉內(nèi)部控制的目標(biāo)，如保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、確保資產(chǎn)安全性等，并說明其對(duì)企業(yè)管理的重要性。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

解析思路：列舉審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容，如審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論