初級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)時(shí)間安排試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)時(shí)間安排試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.分析審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.提出審計(jì)建議

2.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些是常用的審計(jì)方法？

A.觀察法

B.訪談法

C.檢查法

D.重新計(jì)算法

E.逆查法

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的要求，哪些是正確的？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶(hù)利益

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶(hù)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

E.審計(jì)師應(yīng)接受客戶(hù)的不合理要求

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)師姓名及資格

B.審計(jì)報(bào)告日期

C.審計(jì)對(duì)象及范圍

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

E.審計(jì)結(jié)論和建議

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.完整性準(zhǔn)則

D.嚴(yán)謹(jǐn)性準(zhǔn)則

E.實(shí)質(zhì)性準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的案例分析，哪些是正確的？

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)先與客戶(hù)溝通，爭(zhēng)取客戶(hù)改正

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)保持沉默，避免引起客戶(hù)不滿(mǎn)

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)向客戶(hù)提出整改意見(jiàn)，并監(jiān)督客戶(hù)整改

E.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)與客戶(hù)共同承擔(dān)法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序，哪些是正確的？

A.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)前制定審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)過(guò)程中實(shí)施必要的審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后編制審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)過(guò)程中與客戶(hù)保持溝通

E.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注客戶(hù)內(nèi)部控制的有效性

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素，哪些是正確的？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)方法，哪些是正確的？

A.審計(jì)抽樣法

B.審計(jì)檢查法

C.審計(jì)觀察法

D.審計(jì)訪談法

E.審計(jì)分析法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的任何問(wèn)題都應(yīng)當(dāng)保持沉默，以免引起誤解。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都詳細(xì)列出，無(wú)論其重要性如何。（正確）

4.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（正確）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶(hù)要求審計(jì)師保守某些商業(yè)秘密，審計(jì)師可以拒絕提供相關(guān)信息。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的會(huì)計(jì)政策變更，只需關(guān)注變更的合理性，無(wú)需考慮變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的重大會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行獨(dú)立的估計(jì)，并記錄在審計(jì)工作底稿中。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)評(píng)估是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)經(jīng)過(guò)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，審計(jì)師可以減少審計(jì)程序。（錯(cuò)誤）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層或董事會(huì)的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客戶(hù)關(guān)系。

在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師需要平衡獨(dú)立性與客戶(hù)關(guān)系，以下是一些關(guān)鍵點(diǎn)：

-獨(dú)立性是審計(jì)師的核心要求，它確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

-審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性，即不受到任何利益沖突的影響。

-審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立性，即不受客戶(hù)管理層或所有者的影響。

-與客戶(hù)建立良好的關(guān)系有助于審計(jì)工作的順利進(jìn)行，但不應(yīng)損害審計(jì)師的獨(dú)立性。

-審計(jì)師應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明地與客戶(hù)溝通，確保客戶(hù)理解審計(jì)目的和范圍。

-在必要時(shí)，審計(jì)師應(yīng)拒絕執(zhí)行可能與獨(dú)立性相沖突的審計(jì)工作。

-審計(jì)師應(yīng)定期更新自己的知識(shí)和技能，以保持專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵步驟。以下是一些關(guān)鍵點(diǎn)：

-審計(jì)師應(yīng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

-通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)工作底稿，審計(jì)師可以識(shí)別出潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

-審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。

-審計(jì)師應(yīng)考慮管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀，因?yàn)檫@些因素可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

-審計(jì)師應(yīng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，包括詢(xún)問(wèn)管理層、觀察內(nèi)部控制活動(dòng)、實(shí)施分析程序等。

-審計(jì)師應(yīng)針對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，包括實(shí)質(zhì)性程序和合規(guī)性程序。

-審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)保持警覺(jué)，并適時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

-審計(jì)師應(yīng)記錄風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程和結(jié)果，以便于審計(jì)監(jiān)督和后續(xù)審計(jì)工作。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊行為，應(yīng)如何處理？

A.繼續(xù)審計(jì)程序

B.立即終止審計(jì)工作

C.向客戶(hù)管理層報(bào)告

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)保持的態(tài)度？

A.職業(yè)懷疑

B.責(zé)任心

C.惰性

D.謹(jǐn)慎

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)調(diào)查

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)記錄的內(nèi)容？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)師簽名

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的因素？

A.客戶(hù)行業(yè)特點(diǎn)

B.客戶(hù)內(nèi)部控制

C.客戶(hù)管理層能力

D.客戶(hù)地理位置

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)工作的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、收集審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告和提出審計(jì)建議。

2.ABCD。內(nèi)部控制測(cè)試常用的審計(jì)方法包括觀察法、訪談法、檢查法和重新計(jì)算法。

3.ADE。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.ACD。審計(jì)師職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性和客觀性、維護(hù)客戶(hù)利益、保守客戶(hù)秘密和遵守相關(guān)法律法規(guī)。

5.ABCDE。審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)師姓名及資格、審計(jì)報(bào)告日期、審計(jì)對(duì)象及范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和審計(jì)結(jié)論和建議。

6.ABDE。審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、客觀性準(zhǔn)則、完整性準(zhǔn)則、嚴(yán)謹(jǐn)性準(zhǔn)則和實(shí)質(zhì)性準(zhǔn)則。

7.AD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，并提出整改意見(jiàn)，監(jiān)督客戶(hù)整改。

8.ABCDE。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施必要的審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告、與客戶(hù)保持溝通和關(guān)注客戶(hù)內(nèi)部控制的有效性。

9.ABCDE。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣法、審計(jì)檢查法、審計(jì)觀察法、審計(jì)訪談法和審計(jì)分析法。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)結(jié)果的公正性。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，而不是保持沉默。

3.正確。審計(jì)報(bào)告必須詳細(xì)列出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，無(wú)論其重要性如何。

4.正確。審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。

6.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)先與客戶(hù)溝通，爭(zhēng)取客戶(hù)改正。

7.錯(cuò)誤。