高級審計師考試的知識點總結(jié)試題及答案

高級審計師考試的知識點總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.在審計過程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

B.審計證據(jù)不足

C.審計人員專業(yè)能力不足

D.審計計劃不周全

4.下列哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

5.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制記錄

C.外部信息

D.審計人員經(jīng)驗

6.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.誠信

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計目標(biāo)

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊

B.會計舞弊

C.職業(yè)道德舞弊

D.信息技術(shù)舞弊

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)？

A.企業(yè)會計準(zhǔn)則

B.稅法

C.商法

D.審計法

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表舞弊跡象？

A.財務(wù)報表項目異常波動

B.關(guān)聯(lián)方交易異常

C.財務(wù)報表披露不完整

D.財務(wù)報表存在虛假記載

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。（）

3.審計師在審計過程中，可以僅依賴被審計單位的內(nèi)部控制來減少審計風(fēng)險。（）

4.審計意見的表述應(yīng)當(dāng)簡潔明了，避免使用模糊或含糊不清的詞語。（）

5.審計證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險，但無需直接證明舞弊的存在。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的法律法規(guī)遵守情況。（）

9.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見，以及審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，并在審計報告中予以反映。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理關(guān)聯(lián)方交易。

4.說明審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

2.論述審計師在應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟環(huán)境下的審計挑戰(zhàn)時，應(yīng)采取哪些策略和措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在確定審計風(fēng)險水平時，以下哪項不是考慮的因素？

A.財務(wù)報表的復(fù)雜程度

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計師的個人判斷

D.被審計單位的行業(yè)特性

2.以下哪項不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.保護資產(chǎn)

B.確保財務(wù)報表的可靠性

C.提高管理效率

D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

3.在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位管理層對內(nèi)部控制非常重視

B.被審計單位財務(wù)報表波動較小

C.被審計單位財務(wù)報表經(jīng)審計后無保留意見

D.被審計單位財務(wù)報表披露詳細(xì)

4.審計師在編制審計計劃時，以下哪項不是主要考慮的內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計程序

C.審計資源

D.被審計單位的歷史業(yè)績

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的必要特征？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.獨立性

6.審計師在審計過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.獨立客觀地執(zhí)行審計工作

B.向被審計單位收取額外的審計費用

C.對審計結(jié)果保密

D.及時向客戶報告審計發(fā)現(xiàn)

7.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能影響審計意見的獨立性？

A.審計師接受被審計單位提供的禮物

B.審計師對被審計單位行業(yè)有深入了解

C.審計師在審計期間參加專業(yè)培訓(xùn)

D.審計師與被審計單位管理層保持良好關(guān)系

8.審計師在審計報告中，以下哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計師聲明

C.被審計單位管理層聲明

D.審計師對被審計單位經(jīng)營狀況的評價

9.以下哪項不是審計師在審計過程中可能遇到的審計障礙？

A.被審計單位管理層拒絕提供審計信息

B.審計師專業(yè)能力不足

C.審計資源有限

D.被審計單位內(nèi)部控制完善

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師調(diào)整審計計劃？

A.審計師對被審計單位的了解加深

B.被審計單位財務(wù)狀況好轉(zhuǎn)

C.審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象

D.被審計單位管理層更換會計主管

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計評估，這些都是審計工作的基本環(huán)節(jié)。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系。

3.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險增加可能由多種因素導(dǎo)致，包括內(nèi)部控制薄弱、審計證據(jù)不足、審計人員專業(yè)能力不足和審計計劃不周全。

4.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見，這些意見反映了審計師對財務(wù)報表的評估結(jié)果。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源可以是財務(wù)報表、內(nèi)部控制記錄、外部信息和審計人員經(jīng)驗，這些都是審計師獲取證據(jù)的途徑。

6.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨立性、保密性和誠信，這些要求確保審計師在執(zhí)行審計工作時保持專業(yè)性和可靠性。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括審計目標(biāo)、審計程序、審計證據(jù)和審計報告，這些準(zhǔn)則指導(dǎo)審計師進行專業(yè)審計工作。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊、會計舞弊、職業(yè)道德舞弊和信息技術(shù)舞弊，這些風(fēng)險可能對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)包括企業(yè)會計準(zhǔn)則、稅法、商法和審計法，這些法律法規(guī)對審計工作有重要影響。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表舞弊跡象包括財務(wù)報表項目異常波動、關(guān)聯(lián)方交易異常、財務(wù)報表披露不完整和財務(wù)報表存在虛假記載。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其執(zhí)行審計工作的基本要求，確保審計結(jié)果的公正性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性，這是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)。

3.×

解析思路：審計師不能僅依賴內(nèi)部控制來減少審計風(fēng)險，還需要通過其他程序和方法來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.√

解析思路：審計意見的表述應(yīng)簡潔明了，避免使用模糊或含糊不清的詞語，以確保意見的明確性和可理解性。

5.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是評價其質(zhì)量的關(guān)鍵，比相關(guān)性更為重要。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險，但無需直接證明舞弊的存在，只需對舞弊風(fēng)險進行評估。

7.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時，應(yīng)采取必要的措施進行調(diào)查，但并非立即終止審計工作。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注被審計單位的法律法規(guī)遵守情況，以確保審計工作的合法性。

9.√

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見，以及審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

10.√

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)包含對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的內(nèi)容，以反映內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)考慮被審計單位的行業(yè)特點、內(nèi)部控制環(huán)境、歷史舞弊記錄、管理層的誠信度等因素，并通過詢問、觀察、分析程序等方法來識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.解析思路：審計師獲取審計證據(jù)的方法包括檢查記錄、詢問相關(guān)人員、觀察、分析程序等。評價審計證據(jù)時，應(yīng)考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計師在處理關(guān)聯(lián)方交易時，應(yīng)關(guān)注交易的商業(yè)理由、定價公允性、信息披露的完整性等方面，并評估這些交易是否可能損害財務(wù)報表的可靠性。

4.解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計師聲明、管理層聲明、審計