初級(jí)考試審計(jì)試題的設(shè)計(jì)與研究

初級(jí)考試審計(jì)試題的設(shè)計(jì)與研究姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的過程

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)等

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

C.審計(jì)人員應(yīng)通過合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量而采取的措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、外部審計(jì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)重要職責(zé)

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位或其他方面的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

C.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量控制的重要依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則分為國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

C.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、勤勉、保密等原則

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的評(píng)價(jià)性意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、客觀、公正

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，主要是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證。（）

2.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，并針對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越弱。（×）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)人員無法控制的，因此無法降低。（×）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員共同簽署。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。（）

7.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的強(qiáng)制性要求。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

10.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些主要因素？

3.簡述審計(jì)證據(jù)的獲取途徑及其特點(diǎn)。

4.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容有哪些？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)證據(jù)的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)人員的直覺

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)密切相關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無法完全控制的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)費(fèi)用越高

3.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員可以在被審計(jì)單位擔(dān)任兼職職務(wù)

B.審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)

C.審計(jì)人員可以同時(shí)為同一家公司提供審計(jì)和咨詢服務(wù)

D.審計(jì)人員的配偶可以在被審計(jì)單位工作

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的道德要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)技能要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的法律責(zé)任要求

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的個(gè)人判斷

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)內(nèi)部管理活動(dòng)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員的個(gè)人行為

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外提供審計(jì)服務(wù)的必要條件

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的道德行為規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的法律行為規(guī)范

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的過程

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)等

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序的目的

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的方法和步驟，獲取審計(jì)證據(jù)，以及對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)等，且可靠性越高，證明力越強(qiáng)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，審計(jì)人員應(yīng)通過合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，并由審計(jì)人員簽字、蓋章。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、外部審計(jì)質(zhì)量控制，是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)重要職責(zé)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位或其他方面的影響。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的行為規(guī)范，分為國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國審計(jì)準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠實(shí)、公正、勤勉、保密等原則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，明確、客觀、公正。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，確實(shí)主要是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證。

2.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)確實(shí)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，并針對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，而不是越弱。

4.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序和采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施來降低。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告確實(shí)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員共同簽署。

6.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確實(shí)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。

7.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。

8.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)技能要求，也是審計(jì)質(zhì)量控制的重要依據(jù)。

9.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

10.√

解析思路：審計(jì)意見的發(fā)表確實(shí)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

三、簡答題

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和行業(yè)特點(diǎn)有關(guān)；控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正能力；檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)或執(zhí)行不當(dāng)導(dǎo)致無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。三者相互關(guān)聯(lián)，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)越高，檢查風(fēng)險(xiǎn)也越高。

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素：被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)