初級審計(jì)師考試每月復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案

初級審計(jì)師考試每月復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為是正確的？

A.獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)工作

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

D.收取審計(jì)費(fèi)用

E.違反職業(yè)道德

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.提高經(jīng)營效率

B.防范舞弊

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.保障資產(chǎn)安全

E.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

4.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.財(cái)務(wù)會計(jì)知識

B.審計(jì)知識

C.風(fēng)險(xiǎn)管理能力

D.溝通能力

E.法律知識

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要關(guān)注？

A.審計(jì)對象內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)對象存在舞弊跡象

D.審計(jì)對象與審計(jì)師存在利益沖突

E.審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

E.利益沖突

7.下列哪些屬于審計(jì)師審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

E.證明性證據(jù)

8.下列哪些屬于審計(jì)師審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)過程

10.下列哪些屬于審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的主要目的是為了提高經(jīng)營效率。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的驗(yàn)證。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的公正性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.確保內(nèi)部控制的有效性

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.利益最大化

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.審計(jì)師的主觀判斷

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.控制活動不健全

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)督機(jī)制缺失

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)發(fā)展

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.識別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.進(jìn)行審計(jì)抽樣

D.直接修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代面臨的挑戰(zhàn)？

A.數(shù)據(jù)量增大

B.技術(shù)復(fù)雜性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)師的專業(yè)技能

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)的基本程序通常包括確定審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)的收集和評價(jià)，以及最終形成審計(jì)報(bào)告。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎，并對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，同時(shí)收取審計(jì)費(fèi)用是合理的。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)通常包括提高經(jīng)營效率、防范舞弊、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保障資產(chǎn)安全以及促進(jìn)企業(yè)合規(guī)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師需要具備財(cái)務(wù)會計(jì)知識、審計(jì)知識、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和溝通能力，這些都是執(zhí)行審計(jì)工作所必需的。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤、舞弊跡象、利益沖突以及財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密和避免利益沖突。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)，這些都是審計(jì)師在收集證據(jù)時(shí)需要考慮的。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，這些都是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的步驟。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)過程等內(nèi)容，這些都是報(bào)告的重要組成部分。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果的不確定性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，因此他們必須在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持獨(dú)立性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的目的是為了提高經(jīng)營效率和保障資產(chǎn)安全，而非僅僅為了提高經(jīng)營效率。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師無權(quán)修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，他們的職責(zé)是評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能會影響其獨(dú)立性，因此這是不被允許的。

6.正確

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師的責(zé)任，他們對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師必須對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的驗(yàn)證，以確保其可靠性和有效性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍。

9.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以保護(hù)投資者利益。

10.正確

解析思路：遵循職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師的基本要求，確保審計(jì)工作的公正性和誠信。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，包括組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系和職業(yè)行為等方面。

2.解釋內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。

解析思路：內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，旨在通過設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制來管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估程序、分析程序和審計(jì)抽樣來識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循客觀性、公正性、完整性、及時(shí)性和相關(guān)性等原則。

四、論述題

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

解析思路：審計(jì)師