高級(jí)審計(jì)師自我提升練習(xí)與試題及答案分析

高級(jí)審計(jì)師自我提升練習(xí)與試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.責(zé)任心

D.溝通能力

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.責(zé)任心

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)方法

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)報(bào)告格式

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)關(guān)聯(lián)交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)聯(lián)方披露

D.關(guān)聯(lián)方審計(jì)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部和內(nèi)部壓力的影響。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，只需關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，無需關(guān)注其經(jīng)營(yíng)狀況。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)確保收集到充分的審計(jì)證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)質(zhì)量。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以評(píng)估其有效性。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

4.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在提升專業(yè)能力方面應(yīng)采取的措施，并說明這些措施對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量的重要性。

2.分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，以及審計(jì)師如何通過審計(jì)工作幫助企業(yè)識(shí)別和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶影響

C.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶的利益相關(guān)者的咨詢費(fèi)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)程序

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)測(cè)試

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)報(bào)告撰寫

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)方法

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制只能預(yù)防錯(cuò)誤，不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的前提條件

D.內(nèi)部控制與審計(jì)師的工作無關(guān)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.管理層聲明

D.審計(jì)師的主觀判斷

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的審計(jì)報(bào)酬

B.審計(jì)師不得與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以接受客戶的推薦獎(jiǎng)勵(lì)

D.審計(jì)師可以接受客戶的贊助

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師只需關(guān)注審計(jì)工作，無需提升其他技能

B.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高專業(yè)能力

C.審計(jì)師可以專注于某一特定行業(yè)，無需了解其他領(lǐng)域

D.審計(jì)師的工作內(nèi)容固定，無需適應(yīng)行業(yè)變化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)包括誠信、獨(dú)立、責(zé)任心和良好的溝通能力。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和責(zé)任心。

3.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)方法。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)報(bào)告格式。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)關(guān)聯(lián)交易包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)方披露和關(guān)聯(lián)方審計(jì)。

二、判斷題答案：

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受客戶影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，除了關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，還應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制和審計(jì)程序的有效性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部和內(nèi)部壓力的影響。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)程序。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)確保收集到充分的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)質(zhì)量。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以評(píng)估其有效性。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)程序、確定審計(jì)范圍、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和分配審計(jì)資源。

2.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)通過以下方式獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)：實(shí)施審計(jì)程序、獲取外