突破審計思維桎梏試題及答案

突破審計思維桎梏試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有（）

A.審計證據(jù)必須具有可靠性

B.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.內(nèi)部生成的審計證據(jù)通常比外部生成的審計證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性取決于審計人員對其的判斷

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的概念，正確的有（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成

C.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)判斷和審計程序相關(guān)

D.審計風(fēng)險是審計過程中不可避免的風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的有（）

A.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計程序的過程記錄

B.審計工作底稿應(yīng)包括審計程序、審計結(jié)果和審計依據(jù)

C.審計工作底稿是審計報告的組成部分

D.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循真實性、完整性和一致性原則

4.下列關(guān)于審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的描述，正確的有（）

A.審計程序的性質(zhì)、時間和范圍應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險和審計目標(biāo)確定

B.審計程序的性質(zhì)、時間和范圍應(yīng)與審計證據(jù)的可靠性相匹配

C.審計程序的性質(zhì)、時間和范圍應(yīng)有助于實現(xiàn)審計目標(biāo)

D.審計程序的性質(zhì)、時間和范圍應(yīng)根據(jù)被審計單位的業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制情況確定

5.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的有（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

6.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計程序和審計依據(jù)

C.審計報告應(yīng)包括審計人員的責(zé)任和被審計單位的責(zé)任

D.審計報告的編制應(yīng)遵循真實性、完整性和一致性原則

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有（）

A.內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)其目標(biāo)而制定的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制有助于降低審計風(fēng)險

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計單位的管理層和員工

D.內(nèi)部控制是審計人員評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的有（）

A.審計抽樣是一種選取樣本的方法，用于評估總體特征

B.審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計抽樣方法的選擇應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)、審計風(fēng)險和審計證據(jù)的可靠性確定

D.審計抽樣方法的運用有助于提高審計效率

9.下列關(guān)于審計報告披露的描述，正確的有（）

A.審計報告披露是指審計人員在審計報告中披露有關(guān)被審計單位財務(wù)報表的信息

B.審計報告披露有助于提高審計報告的透明度

C.審計報告披露的范圍和內(nèi)容應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)、審計風(fēng)險和審計證據(jù)的可靠性確定

D.審計報告披露應(yīng)遵循真實性、完整性和一致性原則

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，正確的有（）

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時遵循的道德規(guī)范

B.審計職業(yè)道德有助于維護(hù)審計行業(yè)的形象和信譽(yù)

C.審計職業(yè)道德與審計人員的個人品質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)密切相關(guān)

D.審計職業(yè)道德是審計人員遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的重要依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險就越低。（）

2.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度。（）

3.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)與審計報告的日期一致。（）

4.審計人員可以僅憑個人判斷確定審計風(fēng)險。（）

5.保留意見的審計報告意味著審計人員無法對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表意見。（）

6.審計意見的類型反映了審計人員對被審計單位財務(wù)報表的信任程度。（）

7.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施完全取決于被審計單位的管理層。（）

8.審計抽樣方法中，樣本的選取應(yīng)當(dāng)完全隨機(jī)進(jìn)行。（）

9.審計報告披露的信息應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相一致。（）

10.審計人員違反職業(yè)道德規(guī)范，將受到行業(yè)協(xié)會的處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋什么是固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，并說明它們之間的關(guān)系。

3.簡述審計工作底稿的作用及其重要性。

4.闡述審計抽樣方法在審計過程中的應(yīng)用及其意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時如何平衡職業(yè)判斷與審計風(fēng)險。

2.結(jié)合實際情況，探討在審計過程中如何有效利用信息技術(shù)提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計證據(jù)的三個基本特征？（）

A.可靠性

B.完整性

C.相關(guān)性

D.充足性

2.在審計過程中，下列哪項不是審計人員的主要職責(zé)？（）

A.評估審計風(fēng)險

B.設(shè)計審計程序

C.確定審計意見

D.編制審計報告

3.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括下列哪項？（）

A.真實性

B.完整性

C.保密性

D.一致性

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是？（）

A.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計中的效果相同

B.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計抽樣

C.非隨機(jī)抽樣在審計中不常用

D.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計中的效果沒有顯著差異

5.下列關(guān)于審計意見類型的說法，正確的是？（）

A.無保留意見意味著審計人員對被審計單位的財務(wù)報表沒有任何保留

B.保留意見意味著審計人員對被審計單位的財務(wù)報表部分內(nèi)容不滿意

C.拒絕表示意見意味著審計人員無法對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表任何意見

D.無法表示意見意味著審計人員對被審計單位的財務(wù)報表存在重大疑慮

6.審計報告披露的信息不包括下列哪項？（）

A.被審計單位的財務(wù)狀況

B.審計人員的專業(yè)判斷

C.被審計單位的管理層變動

D.審計報告的編制過程

7.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括下列哪項？（）

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.保護(hù)資產(chǎn)安全

C.提高審計效率

D.保障財務(wù)報告的可靠性

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，錯誤的是？（）

A.審計抽樣可以減少審計工作量

B.審計抽樣可以提高審計的準(zhǔn)確性

C.審計抽樣不能保證發(fā)現(xiàn)所有重大錯報

D.審計抽樣適用于所有類型的審計程序

9.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為不符合職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性和客觀性

B.保密性和謹(jǐn)慎性

C.專業(yè)能力和職業(yè)道德

D.客觀公正和誠實守信

10.下列關(guān)于審計報告的披露，正確的是？（）

A.審計報告披露的信息應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)無關(guān)

B.審計報告披露的信息應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確、及時

C.審計報告披露的信息應(yīng)當(dāng)僅限于審計人員的專業(yè)判斷

D.審計報告披露的信息應(yīng)當(dāng)與被審計單位的商業(yè)秘密相沖突

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性、來源、性質(zhì)和審計人員的判斷都是評價證據(jù)可靠性的重要因素。

2.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成，且與審計人員的專業(yè)判斷和程序相關(guān)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿是審計程序記錄和審計意見依據(jù)，是審計報告的組成部分，編制需遵循真實性、完整性和一致性原則。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序的性質(zhì)、時間和范圍應(yīng)基于審計風(fēng)險和目標(biāo)，與證據(jù)可靠性匹配，有助于實現(xiàn)審計目標(biāo)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計意見的類型反映了審計人員對財務(wù)報表的意見程度，包括無保留、保留、無法表示和拒絕表示意見。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告包括審計意見、程序、依據(jù)，同時闡述審計人員和被審計單位的責(zé)任，遵循真實性、完整性和一致性原則。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是管理層為達(dá)成目標(biāo)制定的政策和程序，有效性與管理層和員工密切相關(guān)，是審計風(fēng)險評估的重要依據(jù)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，適用于不同類型的審計，目的是評估總體特征。

9.A,B,C,D

解析思路：審計報告披露信息應(yīng)充分、準(zhǔn)確、及時，與審計目標(biāo)一致，但不泄露商業(yè)秘密。

10.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德規(guī)范要求審計人員保持獨立性、客觀性、保密性、謹(jǐn)慎性，具備專業(yè)能力和職業(yè)道德。

二、判斷題

1.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的可靠性高并不意味著審計風(fēng)險低，審計風(fēng)險還受其他因素影響。

2.正確

解析思路：審計人員的客觀公正性是審計質(zhì)量的重要保證。

3.正確

解析思路：審計工作底稿記錄了審計程序和結(jié)果，對審計意見的形成至關(guān)重要。

4.錯誤

解析思路：審計風(fēng)險評估需要考慮多種因素，不能僅憑個人判斷。

5.錯誤

解析思路：保留意見意味著審計人員對部分內(nèi)容不滿意，但仍能發(fā)表意見。

6.正確

解析思路：審計意見類型反映了審計人員對財務(wù)報表的信任程度。

7.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是管理層和員工的共同責(zé)任。

8.錯誤

解析思路：隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計中效果不同，隨機(jī)抽樣更強(qiáng)調(diào)樣本的隨機(jī)性。

9.正確

解析思路：審計報告披露信息應(yīng)充分、準(zhǔn)確、及時，與審計目標(biāo)一致。

10.正確

解析思路：違反職業(yè)道德規(guī)范將受到行業(yè)協(xié)會的處罰。

三、簡答題

1.解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是可