用心備考 2024年高級(jí)審計(jì)師試題及答案

用心備考2024年高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

2.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

B.內(nèi)部控制的有效性

C.經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

D.信息技術(shù)環(huán)境

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)疑？（）

A.積極與被審計(jì)單位溝通，尋求解決方案

B.忽略質(zhì)疑，堅(jiān)持審計(jì)程序

C.對(duì)質(zhì)疑進(jìn)行記錄，并在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明

D.向監(jiān)管部門報(bào)告質(zhì)疑情況

4.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師審計(jì)工作底稿的基本要求？（）

A.內(nèi)容完整、準(zhǔn)確

B.編寫(xiě)規(guī)范、清晰

C.歸檔及時(shí)、規(guī)范

D.易于查閱、便于審計(jì)

5.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些準(zhǔn)則？（）

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何對(duì)待被審計(jì)單位提供的證據(jù)？（）

A.確認(rèn)證據(jù)的可靠性

B.評(píng)估證據(jù)的充分性

C.對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷

D.將證據(jù)納入審計(jì)工作底稿

7.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些問(wèn)題？（）

A.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策

B.關(guān)聯(lián)方交易的必要性

C.關(guān)聯(lián)方交易的披露情況

D.關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)程序

8.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露的審計(jì)意見(jiàn)類型？（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何對(duì)待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行報(bào)告

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序

D.對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行報(bào)告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行負(fù)責(zé)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于所有審計(jì)意見(jiàn)均需進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何委托。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不得受到任何外界因素的干擾。（）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于保留意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)提供詳細(xì)的解釋和依據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，只需關(guān)注交易的公允性。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位的溝通問(wèn)題。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何結(jié)合被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和環(huán)境因素，實(shí)施有效的審計(jì)程序。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明其對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基石

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受任何外界因素影響

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

B.內(nèi)部控制的有效性

C.被審計(jì)單位的規(guī)模

D.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的要求？（）

A.內(nèi)容完整、準(zhǔn)確

B.編寫(xiě)規(guī)范、清晰

C.歸檔及時(shí)、規(guī)范

D.必須包含所有審計(jì)程序

4.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作的強(qiáng)制要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作的指導(dǎo)性建議

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)報(bào)告格式的要求

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)被審計(jì)單位證據(jù)的處理方式？（）

A.確認(rèn)證據(jù)的可靠性

B.評(píng)估證據(jù)的充分性

C.對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷

D.忽略證據(jù)的存在

6.以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)程序，錯(cuò)誤的是：（）

A.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策

B.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的必要性

C.檢查關(guān)聯(lián)方交易的披露情況

D.忽略關(guān)聯(lián)方交易的存在

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是無(wú)保留意見(jiàn)的表述？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.審計(jì)師已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)報(bào)

8.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，錯(cuò)誤的是：（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的必然結(jié)果

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的措施？（）

A.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序

D.忽略重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在

10.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含所有審計(jì)程序

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)工作底稿的歸檔應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程、內(nèi)部控制有效性、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和信息技術(shù)環(huán)境。

3.ACD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)積極溝通解決質(zhì)疑，記錄在案，并在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明，但不必停止審計(jì)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整準(zhǔn)確，編寫(xiě)規(guī)范清晰，歸檔及時(shí)規(guī)范，便于查閱。

5.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師遵循的準(zhǔn)則包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)證據(jù)的可靠性，評(píng)估證據(jù)的充分性，分析判斷證據(jù)，并將其納入底稿。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策、必要性和披露情況。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)識(shí)別、評(píng)估和實(shí)施程序以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并向報(bào)告審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)識(shí)別、評(píng)估和報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施相應(yīng)程序以應(yīng)對(duì)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持獨(dú)立性。

2.正確

解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制但不負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，而不是立即停止審計(jì)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，而非詳細(xì)說(shuō)明所有意見(jiàn)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，但不負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不接受可能損害獨(dú)立性的委托。

7.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀，不受外界因素干擾。

8.正確

解析思路：保留意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)需提供詳細(xì)解釋和依據(jù)。

9.錯(cuò)誤

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易需關(guān)注定價(jià)、必要性和披露，不能忽略。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括識(shí)別舞弊動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度，實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，如分析交易、詢問(wèn)管理層等。

2.解析思路：審計(jì)意見(jiàn)表達(dá)需根據(jù)審計(jì)結(jié)果，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)等，并說(shuō)明原因。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持有效溝