審計(jì)實(shí)務(wù)與理論結(jié)合題型及答案

審計(jì)實(shí)務(wù)與理論結(jié)合題型及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.職業(yè)道德

D.經(jīng)濟(jì)利益

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目標(biāo)的確立

B.審計(jì)范圍的確定

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

3.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的種類？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.檔案證據(jù)

D.口頭證據(jù)

4.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

C.分層抽樣

D.任意抽樣

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.交易的授權(quán)

B.交易的記錄

C.交易的執(zhí)行

D.交易的報(bào)告

6.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容有哪些？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)建議

7.下列哪些屬于審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵守的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？

A.及時(shí)向上級(jí)報(bào)告

B.實(shí)施追加審計(jì)程序

C.修改審計(jì)意見

D.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，可以發(fā)表保留意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，可以發(fā)表否定意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，可以提出管理建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表不同審計(jì)意見的條件。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)理論在審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求？

A.具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.了解審計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)

C.具有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.能夠獨(dú)立完成審計(jì)工作

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)成本

3.在審計(jì)抽樣中，下列哪種抽樣方法不會(huì)引入抽樣風(fēng)險(xiǎn)？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.判斷抽樣

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的？

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

D.評(píng)價(jià)管理層的決策

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位報(bào)告

B.采取追加審計(jì)程序

C.修改審計(jì)意見

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)說明：

A.保留意見的原因

B.保留意見的依據(jù)

C.保留意見的影響

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.交易記錄

D.審計(jì)師的主觀判斷

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)說明：

A.否定意見的原因

B.否定意見的依據(jù)

C.否定意見的影響

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括客觀性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和經(jīng)濟(jì)利益。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確立審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、檔案證據(jù)和口頭證據(jù)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣和系統(tǒng)抽樣。

5.ABC

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)關(guān)注交易的授權(quán)、記錄和執(zhí)行。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)建議。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在遇到重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告、實(shí)施追加審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)意見和計(jì)劃。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)工作的客觀性和有效性。

2.×

解析思路：審計(jì)師不可能對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，只能抽取樣本進(jìn)行測(cè)試。

3.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要目的是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

4.×

解析思路：審計(jì)師不能直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表，只能報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.√

解析思路：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，可以發(fā)表保留意見，指出存在的問題。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以證實(shí)其真實(shí)性和公允性。

8.√

解析思路：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，可以發(fā)表否定意見，表示財(cái)務(wù)報(bào)表不可靠。

9.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，不應(yīng)立即停止審計(jì)工作，而應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

10.√

解析思路：審計(jì)師可以提出管理建議，以幫助被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括確立審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以及制定審計(jì)計(jì)劃和分配審計(jì)資源。

2.解析思路：審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用包括提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允的結(jié)論、確定審計(jì)程序的類型和范圍、評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)和確定樣本規(guī)模。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告中發(fā)表不同審計(jì)意見的條件包括無保留意見（財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映）、保留意見（財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大但不廣泛的問題）、否定意見（財(cái)務(wù)報(bào)表不公允反映）和無法表示意見（無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)）。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀和中立，以及避免利益沖突。

四、論述題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程