高級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)圖譜及試題及答案解析

高級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)圖譜及試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度

C.稅法

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.公正性

3.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.堅(jiān)持誠(chéng)信原則

B.尊重客戶(hù)隱私

C.遵守法律法規(guī)

D.保持職業(yè)獨(dú)立性

E.提高自身業(yè)務(wù)能力

4.審計(jì)報(bào)告的要素包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

E.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

E.審計(jì)總結(jié)

7.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專(zhuān)業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅法知識(shí)

C.審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范知識(shí)

D.內(nèi)部控制知識(shí)

E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力

8.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠(chéng)信

B.責(zé)任心

C.專(zhuān)業(yè)精神

D.團(tuán)隊(duì)合作

E.溝通能力

9.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.謹(jǐn)慎

D.保密

E.獨(dú)立

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

D.實(shí)施必要的審計(jì)程序

E.編制審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物或報(bào)酬。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行逐項(xiàng)審查。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡(jiǎn)要解釋什么是內(nèi)部控制，并說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容和要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶(hù)關(guān)系的沖突。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.為被審計(jì)單位提供咨詢(xún)服務(wù)

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.為被審計(jì)單位提供會(huì)計(jì)服務(wù)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.保持沉默

B.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.等待被審計(jì)單位自行更正

D.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

3.審計(jì)意見(jiàn)分為以下幾種類(lèi)型，不包括：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.延期發(fā)表意見(jiàn)

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)

B.接受被審計(jì)單位的禮物或報(bào)酬

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表公正的審計(jì)意見(jiàn)

D.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

D.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種方法不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)工作底稿

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師簡(jiǎn)介

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為不符合獨(dú)立性原則？

A.接受被審計(jì)單位的禮物

B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.與被審計(jì)單位保持良好的溝通

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)總結(jié)

D.審計(jì)師培訓(xùn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABDCE（解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試范圍包括審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅法、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表分析等知識(shí)。）

2.ABCDE（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、保密性和公正性等原則。）

3.ABCDE（解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)信、保密、公正、獨(dú)立和提高自身業(yè)務(wù)能力等。）

4.ABCDE（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等要素。）

5.ABCDE（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等。）

6.ABCDE（解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)質(zhì)量控制和審計(jì)總結(jié)等。）

7.ABCDE（解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)知識(shí)、稅法知識(shí)、審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范知識(shí)、內(nèi)部控制知識(shí)和財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力等。）

8.ABCDE（解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備誠(chéng)信、責(zé)任心、專(zhuān)業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)合作和溝通能力等職業(yè)素養(yǎng)。）

9.ABCDE（解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備誠(chéng)信、公正、謹(jǐn)慎、保密和獨(dú)立等職業(yè)道德。）

10.ABCDE（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)注意了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、實(shí)施必要的審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告等。）

二、判斷題答案及解析思路

1.（解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，因此此題判斷為正確。）

2.（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)及時(shí)報(bào)告，因此此題判斷為正確。）

3.（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)，因此此題判斷為正確。）

4.（解析思路：審計(jì)師接受禮物或報(bào)酬違反職業(yè)道德，因此此題判斷為錯(cuò)誤。）

5.（解析思路：審計(jì)師應(yīng)逐項(xiàng)審查財(cái)務(wù)報(bào)表，因此此題判斷為正確。）

6.（解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)發(fā)表保留或否定意見(jiàn)，因此此題判斷為正確。）

7.（解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)發(fā)表保留或否定意見(jiàn)，因此此題判斷為正確。）

8.（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，因此此題判斷為錯(cuò)誤。）

9.（解析思路：符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，因此此題判斷為正確。）

10.（解析思路：審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易，因此此題判斷為正確。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.（解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)信、保密、公正、獨(dú)立和提高自身業(yè)務(wù)能力等。）

2.（解析思路：內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施。審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)其有效性。）

3.（解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，然后采取相應(yīng)的措施來(lái)應(yīng)對(duì)。）

4.（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含