高級審計師考試階段性目標(biāo)及試題及答案

高級審計師考試階段性目標(biāo)及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級審計師職業(yè)資格的特點，正確的有：

A.具有較高的專業(yè)知識和技能水平

B.需要具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

C.能夠獨立承擔(dān)復(fù)雜審計業(yè)務(wù)

D.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神

E.能夠?qū)徲媹蟾孢M行風(fēng)險評估

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.重要性原則

E.保密性原則

3.下列關(guān)于審計計劃編制的說法，正確的是：

A.審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序等

B.審計計劃應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況制定

C.審計計劃應(yīng)包括審計風(fēng)險評價

D.審計計劃應(yīng)包括審計時間安排

E.審計計劃應(yīng)包括審計人員的職責(zé)分工

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括：

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于被審計單位

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計意見

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

E.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計依據(jù)

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計程序

E.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員意見

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守秘密

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托

E.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育

B.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)包括專業(yè)知識和技能培訓(xùn)

C.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)包括職業(yè)道德教育

D.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)包括法律法規(guī)教育

E.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)包括審計實務(wù)經(jīng)驗交流

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)風(fēng)險包括法律責(zé)任風(fēng)險

B.審計師職業(yè)風(fēng)險包括職業(yè)聲譽風(fēng)險

C.審計師職業(yè)風(fēng)險包括職業(yè)道德風(fēng)險

D.審計師職業(yè)風(fēng)險包括審計程序風(fēng)險

E.審計師職業(yè)風(fēng)險包括審計證據(jù)風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)注重專業(yè)知識和技能提升

B.審計師職業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)注重職業(yè)道德建設(shè)

C.審計師職業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)注重法律法規(guī)學(xué)習(xí)

D.審計師職業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)注重審計實踐經(jīng)驗積累

E.審計師職業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)注重團隊合作能力培養(yǎng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。（×）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位的管理層報告。（√）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循“先審計后調(diào)查”的原則。（×）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)要求被審計單位立即改正。（√）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進行詳細記錄。（√）

6.審計師在審計過程中，可以不遵守被審計單位的保密規(guī)定。（×）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管部門報告。（×）

8.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何饋贈。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持與被審計單位管理層的良好溝通。（√）

10.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和程序。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本審計程序。

2.說明審計師在審計過程中，如何進行風(fēng)險評估和控制測試。

3.解釋審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.闡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層的分歧。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)帶來的審計挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實際案例，探討審計師在提高審計質(zhì)量方面可以采取哪些具體措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.僅關(guān)注財務(wù)報表的真實性

B.關(guān)注財務(wù)報表的合規(guī)性

C.關(guān)注財務(wù)報表的公允性

D.關(guān)注財務(wù)報表的及時性

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于審計師的職責(zé)？

A.確定審計程序

B.評估審計風(fēng)險

C.審查內(nèi)部控制

D.審查被審計單位的管理層

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，正確的說法是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，可靠性相同

D.證據(jù)的可靠性無法確定

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，下列哪項措施最為恰當(dāng)？

A.立即向被審計單位管理層報告

B.保持沉默，避免引起注意

C.向被審計單位董事會報告

D.立即向監(jiān)管部門報告

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何饋贈

B.審計師在審計過程中可以不遵守保密原則

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

D.審計師可以同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問

6.審計師在編制審計報告時，下列哪項內(nèi)容是必須包含的？

A.審計師的工作總結(jié)

B.審計師的個人評價

C.審計意見

D.審計師的建議

7.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師可以不參加繼續(xù)教育

B.審計師繼續(xù)教育主要是為了提高收入

C.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)包括專業(yè)知識和技能培訓(xùn)

D.審計師繼續(xù)教育可以不遵循相關(guān)法規(guī)

8.審計師在審計過程中，下列哪項行為屬于違規(guī)？

A.保持與被審計單位的良好溝通

B.接受被審計單位的合理饋贈

C.向被審計單位管理層報告審計發(fā)現(xiàn)

D.向被審計單位管理層泄露審計信息

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)風(fēng)險主要來源于審計程序的設(shè)計

B.審計師職業(yè)風(fēng)險主要來源于被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計師職業(yè)風(fēng)險主要來源于審計師的職業(yè)道德

D.審計師職業(yè)風(fēng)險主要來源于審計師的判斷能力

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展主要依靠工作經(jīng)驗的積累

B.審計師職業(yè)發(fā)展主要依靠學(xué)歷的提升

C.審計師職業(yè)發(fā)展主要依靠專業(yè)知識的掌握

D.審計師職業(yè)發(fā)展主要依靠人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò)

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師職業(yè)資格要求具備多方面的能力和素質(zhì)，包括專業(yè)知識、技能、職業(yè)道德、溝通協(xié)調(diào)和風(fēng)險評估等。

2.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵循一系列原則，以確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。

3.ABCDE

解析思路：審計計劃是審計工作的基礎(chǔ)，需要包含審計目標(biāo)、范圍、程序、風(fēng)險評估和時間安排等關(guān)鍵要素。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤或舞弊，審計師需要關(guān)注這些缺陷并評估其影響。

5.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見的基礎(chǔ)，必須具備充分性和適當(dāng)性，并來源于可靠的來源。

6.ABCDE

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，必須包含審計意見、發(fā)現(xiàn)、依據(jù)、程序和人員意見等。

7.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)道德是審計工作的基石，包括獨立性、保密性、專業(yè)勝任能力和遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

8.ABCDE

解析思路：審計師繼續(xù)教育是提升個人能力和適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的重要途徑，包括專業(yè)知識、技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面的培訓(xùn)。

9.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)風(fēng)險可能來自多個方面，包括法律責(zé)任、職業(yè)聲譽、職業(yè)道德、審計程序和審計證據(jù)等。

10.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展需要多方面的努力，包括專業(yè)知識提升、職業(yè)道德建設(shè)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)、實踐經(jīng)驗積累和團隊合作能力培養(yǎng)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持獨立性，不能同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。

2.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應(yīng)立即向管理層報告，以防止舞弊行為繼續(xù)發(fā)生。

3.×

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)遵循“先調(diào)查后審計”的原則，確保審計程序的完整性。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)要求被審計單位改正，以提高財務(wù)報表的可靠性。

5.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)詳細記錄審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)，以確保審計報告的準(zhǔn)確性。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)遵守保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。

7.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時，應(yīng)向被審計單位管理層報告，而不是直接向監(jiān)管部門報告。

8.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受被審計單位的任何饋贈，以保持審計的獨立性。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)與被審計單位管理層保持良好溝通，以獲取必要的信息。

10.×

解析思路：審計師不能自行決定審計范圍和程序，應(yīng)基于審計目標(biāo)和專業(yè)判斷來確定。

三、簡答題

1.解析思路：審計師執(zhí)行