實(shí)戰(zhàn)思維審計(jì)師試題及答案

實(shí)戰(zhàn)思維審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.客戶的行業(yè)特征

B.客戶的內(nèi)部控制環(huán)境

C.客戶的管理層素質(zhì)

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

E.客戶的業(yè)務(wù)規(guī)模

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德的行為？

A.接受客戶提供的禮物

B.在審計(jì)報(bào)告中客觀公正地表達(dá)意見

C.向客戶透露未公開的審計(jì)信息

D.在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性

E.與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

3.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目

B.利潤(rùn)表項(xiàng)目

C.現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

4.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.公正性原則

E.保密性原則

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

6.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.客戶與供應(yīng)商之間的交易

B.客戶與關(guān)聯(lián)方之間的交易

C.客戶與員工之間的交易

D.客戶與政府之間的交易

E.客戶與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的交易

7.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.資產(chǎn)負(fù)債表披露

B.利潤(rùn)表披露

C.現(xiàn)金流量表披露

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表披露

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的工作底稿

D.第三方文件

E.審計(jì)師的專業(yè)判斷

9.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)測(cè)試程序

C.審計(jì)抽樣程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

E.審計(jì)意見程序

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是審計(jì)意見？

A.清潔意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見

E.有條件意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，不需要對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依靠管理層提供的信息。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表本身的數(shù)據(jù)和情況。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，應(yīng)當(dāng)與客戶的實(shí)際情況相符。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶未來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但審計(jì)師認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)可以合理控制，可以發(fā)表無保留意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何處理與客戶的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并說明這些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序如何幫助審計(jì)師確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何利用專業(yè)知識(shí)和技能來識(shí)別內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷，以及如何通過審計(jì)程序來測(cè)試控制的有效性，并討論審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)采取的行動(dòng)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的編制建議

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的工作底稿

D.客戶的口頭陳述

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.清潔意見

B.保留意見

C.無保留意見

D.拒絕表示意見

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.私密性

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.客戶與關(guān)聯(lián)方之間的交易

B.客戶與供應(yīng)商之間的交易

C.客戶與員工之間的交易

D.客戶與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的交易

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.資產(chǎn)負(fù)債表披露

B.利潤(rùn)表披露

C.現(xiàn)金流量表披露

D.審計(jì)師的工作底稿披露

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的工作底稿

D.客戶的審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)測(cè)試程序

C.審計(jì)抽樣程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見？

A.清潔意見

B.保留意見

C.無保留意見

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要全面考慮客戶的行業(yè)特征、內(nèi)部控制環(huán)境、管理層素質(zhì)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)以及業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，以便更準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ACE

解析思路：審計(jì)師接受客戶提供的禮物、透露未公開的審計(jì)信息、與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等行為，均可能影響其獨(dú)立性和客觀性，屬于違反職業(yè)道德的行為。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等所有項(xiàng)目，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的披露，以全面了解客戶的財(cái)務(wù)狀況。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性、公正性和保密性等審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

6.B

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易通常指客戶與關(guān)聯(lián)方之間的交易，這些交易可能存在利益沖突，需要審計(jì)師特別關(guān)注。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的所有披露，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制文件、審計(jì)師的工作底稿、第三方文件和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、審計(jì)測(cè)試程序、審計(jì)抽樣程序和審計(jì)報(bào)告程序，這些程序共同構(gòu)成了審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見包括清潔意見、保留意見、拒絕表示意見、無保留意見和有條件意見，這些意見反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求，是保證審計(jì)工作質(zhì)量和可信度的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不僅需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，還需要對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不能僅依靠管理層提供的信息，而應(yīng)當(dāng)通過獨(dú)立獲取的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)意見。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的審計(jì)程序來評(píng)估和應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)，而不是立即停止審計(jì)工作。

5.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見是基于財(cái)務(wù)報(bào)表本身的數(shù)據(jù)和情況，以及審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的結(jié)果。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進(jìn)建議，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。

7.√

解析思路：審計(jì)師