系統(tǒng)學(xué)習(xí)中級(jí)審計(jì)師試題及答案方法

系統(tǒng)學(xué)習(xí)中級(jí)審計(jì)師試題及答案方法姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)屬性的描述，正確的有：

A.客觀性

B.重要性

C.可靠性

D.相關(guān)性

2.下列哪些屬于審計(jì)程序中的調(diào)查程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)詢問(wèn)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的描述，正確的有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)說(shuō)明

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的描述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)=評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)×實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)=風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序×實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)

D.實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)=風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序×控制風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)抽樣是一種檢查程序

C.審計(jì)抽樣是一種測(cè)試程序

D.審計(jì)抽樣是一種控制程序

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的規(guī)范和指導(dǎo)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)范和指導(dǎo)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)報(bào)告的規(guī)范和指導(dǎo)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、明了

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有說(shuō)服力

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有權(quán)威性

10.下列關(guān)于審計(jì)工作的描述，正確的有：

A.審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審核

B.審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審查

D.審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（）

3.審計(jì)抽樣方法僅適用于數(shù)量型審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序來(lái)降低。（）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

6.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表整體意見(jiàn)的表述。（）

7.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員對(duì)客戶保密。（）

8.審計(jì)抽樣過(guò)程中，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)所有審計(jì)工作的規(guī)范，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)出具，不得與其他人員聯(lián)名。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“抽樣風(fēng)險(xiǎn)”和“非抽樣風(fēng)險(xiǎn)”。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制的主要要素及其相互關(guān)系。

4.描述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)確保審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍，錯(cuò)誤的是：

A.適用于所有類型的審計(jì)工作

B.適用于內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.適用于所有審計(jì)人員和審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.適用于所有國(guó)家和地區(qū)的審計(jì)工作

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的工具

D.以上都是

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的描述，錯(cuò)誤的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的外部因素

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的確認(rèn)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的確認(rèn)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)+檢查風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種測(cè)試程序

B.審計(jì)抽樣是一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.審計(jì)抽樣是一種檢查程序

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、明了

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有說(shuō)服力

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)工作的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審核

B.審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審查

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣程序應(yīng)當(dāng)隨機(jī)選擇樣本

B.審計(jì)抽樣程序應(yīng)當(dāng)考慮樣本的代表性

C.審計(jì)抽樣程序應(yīng)當(dāng)考慮樣本的規(guī)模

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征包括客觀性、重要性、可靠性和相關(guān)性，這些特征共同決定了證據(jù)的證明力。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序中的調(diào)查程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)分析和審計(jì)詢問(wèn)，這些程序用于獲取和評(píng)估審計(jì)證據(jù)。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括四個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些要素相互作用，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)說(shuō)明，這些內(nèi)容構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心部分。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，其中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)由評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)組成。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣是一種測(cè)試程序，旨在通過(guò)檢查樣本來(lái)推斷總體的情況，它既可以是數(shù)量型也可以是質(zhì)量型。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)，適用于所有類型的審計(jì)工作，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性，遵守規(guī)范，保持謹(jǐn)慎，并保守客戶秘密。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)，清晰、簡(jiǎn)潔、明了，具有說(shuō)服力，同時(shí)也應(yīng)具有權(quán)威性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作旨在審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，審查合規(guī)性，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本原則。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其作為證據(jù)的證明力就越強(qiáng)，審計(jì)人員更傾向于依賴可靠證據(jù)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣適用于數(shù)量型審計(jì)證據(jù)，但也適用于質(zhì)量型審計(jì)證據(jù)，如對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。

4.正確

解析思路：審計(jì)程序旨在降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

6.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體意見(jiàn)的表述，是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

7.正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員對(duì)客戶保密，以維護(hù)客戶利益和審計(jì)職業(yè)形象。

8.正確

解析思路：樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，因?yàn)楦蟮臉颖玖磕芴峁└鼫?zhǔn)確的總體估計(jì)。

9.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)