中級審計師行業(yè)標準試題及答案

中級審計師行業(yè)標準試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于內(nèi)部控制目標的說法，正確的有：

A.確保財務報告的可靠性

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊

C.優(yōu)化資源配置

D.提高組織效率

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師為形成審計意見而使用的所有信息

B.審計證據(jù)應當具有充分性和可靠性

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性

3.下列關于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是指審計師為完成審計任務而采取的步驟

B.審計程序應與審計目標相一致

C.審計程序包括風險評估、測試控制和評價結果

D.審計程序是審計師獨立判斷的結果

4.下列關于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務狀況和經(jīng)營成果的審計意見

B.審計報告應當客觀、公正、完整地反映審計過程和結果

C.審計報告應當包括審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告應當由審計師簽名并蓋章

5.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應尊重客戶和同行

D.審計師應保守客戶秘密

6.下列關于內(nèi)部控制制度的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的一種管理制度

B.內(nèi)部控制制度旨在實現(xiàn)企業(yè)目標

C.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)風險管理的重要組成部分

7.下列關于審計師獨立性要求的說法，正確的有：

A.審計師應保持實質上的獨立性

B.審計師應保持形式上的獨立性

C.審計師應避免利益沖突

D.審計師應保持專業(yè)勝任能力

8.下列關于審計師職責的說法，正確的有：

A.審計師應按照審計準則進行審計

B.審計師應獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見

C.審計師應維護審計質量

D.審計師應保守客戶秘密

9.下列關于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險是指審計師在審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和舞弊風險

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應評估審計風險，并采取相應的應對措施

D.審計風險與審計意見的發(fā)表密切相關

10.下列關于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

A.審計師應關注行業(yè)動態(tài)，不斷提升自己的專業(yè)能力

B.審計師應參加專業(yè)培訓和繼續(xù)教育

C.審計師應關注審計準則的變化

D.審計師應積極參加行業(yè)交流活動

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行審計工作時，應當始終保持專業(yè)勝任能力。（）

2.內(nèi)部控制的主要目標是確保財務報告的公允性。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當優(yōu)先采用外部證據(jù)。（）

4.審計師在發(fā)表審計意見時，僅基于審計證據(jù)的充分性和可靠性。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應立即停止審計工作。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受客戶提供的任何禮品或報酬。（）

7.審計師在審計報告中，必須對客戶的財務狀況和經(jīng)營成果發(fā)表明確意見。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當將客戶的商業(yè)秘密告知其他人員。（）

9.審計師在進行風險評估時，應當關注客戶的行業(yè)風險和經(jīng)營風險。（）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當優(yōu)先采用自動化測試程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部控制的基本要素。

2.說明審計師在風險評估過程中應考慮哪些因素。

3.簡述審計師在獲取審計證據(jù)時，應當遵循的原則。

4.簡述審計師在編寫審計報告時應注意的事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客觀性。

2.論述內(nèi)部控制與風險管理之間的關系，并說明審計師在審計過程中如何評估和報告內(nèi)部控制的有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德基本原則的說法，錯誤的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響

C.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

D.審計證據(jù)的可靠性取決于審計師的判斷

3.下列關于審計師風險評估的說法，正確的是：

A.風險評估是審計程序的第一步

B.風險評估是審計師對被審計單位風險的評估

C.風險評估是審計師對審計風險的評估

D.風險評估是審計師對審計意見的評估

4.下列關于審計師審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師根據(jù)審計目標制定的步驟

B.審計程序是審計師對被審計單位財務報表的檢查

C.審計程序是審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評估

D.審計程序是審計師對審計意見的發(fā)表

5.下列關于審計師審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的評估

B.審計報告是審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評估

C.審計報告是審計師對審計工作的總結

D.審計報告是審計師對審計意見的發(fā)表

6.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應接受客戶提供的任何禮品或報酬

C.審計師應保守客戶秘密

D.審計師應參與客戶的管理決策

7.下列關于內(nèi)部控制制度的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的一種管理制度

B.內(nèi)部控制制度旨在提高企業(yè)的經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)對外部環(huán)境的一種適應

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)財務報告的一種保障

8.下列關于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

A.審計師應保持實質上的獨立性

B.審計師應保持形式上的獨立性

C.審計師應避免利益沖突

D.審計師應保持專業(yè)勝任能力

9.下列關于審計師職責的說法，正確的是：

A.審計師應按照審計準則進行審計

B.審計師應獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見

C.審計師應維護審計質量

D.審計師應保守客戶秘密

10.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和舞弊風險

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應評估審計風險，并采取相應的應對措施

D.審計風險與審計意見的發(fā)表密切相關

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制目標包括確保財務報告的可靠性、防止和發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊、優(yōu)化資源配置和提高組織效率。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、充分性和可靠性、來源和可靠性都是審計證據(jù)的基本特征。

3.ABCD

解析思路：審計程序的定義、與審計目標的一致性、風險評估、控制測試和評價結果是審計程序的核心步驟。

4.ABCD

解析思路：審計報告的定義、內(nèi)容、審計師的簽名和蓋章是審計報告的基本要素。

5.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、尊重客戶和同行以及保守秘密。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度的定義、目標、要素和重要性都是內(nèi)部控制制度的核心內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：審計師的獨立性要求包括實質上的獨立性、形式上的獨立性、避免利益沖突和保持專業(yè)勝任能力。

8.ABCD

解析思路：審計師的職責包括按照審計準則進行審計、獨立客觀公正地發(fā)表意見、維護審計質量和保守秘密。

9.ABCD

解析思路：審計風險的定義、分類、評估和應對是審計風險管理的基本內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：審計師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展包括關注行業(yè)動態(tài)、參加培訓和繼續(xù)教育、關注準則變化和參與行業(yè)交流。

二、判斷題答案

1.對

解析思路：審計師在進行審計工作時，保持專業(yè)勝任能力是其基本要求。

2.對

解析思路：內(nèi)部控制的目的是確保企業(yè)目標的實現(xiàn)，包括財務報告的公允性。

3.錯

解析思路：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)各有其優(yōu)缺點，審計師應根據(jù)具體情況選擇合適的證據(jù)。

4.對

解析思路：審計師發(fā)表意見應基于充分和可靠的審計證據(jù)。

5.對

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊時，審計師應立即停止審計并報告相關機構。

6.錯

解析思路：審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響獨立性的禮品或報酬。

7.對

解析思路：審計報告應明確表達審計意見，包括對財務狀況和經(jīng)營成果的評價。

8.錯

解析思路：審計師應保守客戶秘密，不泄露給無關人員。

9.對

解析思路：風險評估應考慮行業(yè)風險和經(jīng)營風險，以全面評估風險。

10.錯

解析思路：自動化測試程序應與手工測試程序相結合，以提高審計效率和質量。

三、簡答題答案

1.簡述內(nèi)部控制的基本要素。

-控制環(huán)境

-風險評估

-控制活動

-信息與溝通

-監(jiān)督

2.說明審計師在風險評估過程中應考