重要審計流程的理解與試題解析及答案

重要審計流程的理解與試題解析及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計流程的說法，正確的是：

A.審計流程包括審計計劃、現(xiàn)場審計、審計報告和后續(xù)跟蹤

B.審計計劃階段主要是確定審計范圍和審計方法

C.現(xiàn)場審計階段是審計人員收集證據(jù)、評價財務(wù)報表的過程

D.審計報告階段是審計人員對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見

E.后續(xù)跟蹤階段是審計人員對審計報告的執(zhí)行情況進行監(jiān)督

2.下列關(guān)于審計計劃的編制，以下說法正確的是：

A.審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法等

B.審計計劃應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況制定

C.審計計劃應(yīng)在審計工作開始前完成

D.審計計劃應(yīng)包括風(fēng)險評估和應(yīng)對措施

E.審計計劃應(yīng)包括審計人員的職責(zé)和分工

3.下列關(guān)于現(xiàn)場審計階段，以下說法正確的是：

A.現(xiàn)場審計階段是審計人員收集證據(jù)、評價財務(wù)報表的過程

B.審計人員應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立判斷

D.審計人員應(yīng)按照審計計劃執(zhí)行審計程序

E.審計人員應(yīng)與被審計單位保持良好的溝通

4.下列關(guān)于審計報告，以下說法正確的是：

A.審計報告應(yīng)包括審計意見和審計說明

B.審計意見應(yīng)明確表達(dá)審計人員對財務(wù)報表的意見

C.審計說明應(yīng)包括審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

D.審計報告應(yīng)真實、客觀、公正地反映審計過程和結(jié)果

E.審計報告應(yīng)由審計人員簽字蓋章

5.下列關(guān)于后續(xù)跟蹤，以下說法正確的是：

A.后續(xù)跟蹤是審計人員對審計報告的執(zhí)行情況進行監(jiān)督的過程

B.后續(xù)跟蹤有助于確保被審計單位糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.后續(xù)跟蹤有助于提高審計報告的可靠性

D.后續(xù)跟蹤應(yīng)包括對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估

E.后續(xù)跟蹤應(yīng)包括對審計程序的合規(guī)性進行監(jiān)督

6.下列關(guān)于審計證據(jù)，以下說法正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員評價財務(wù)報表真實性的依據(jù)

B.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立判斷

E.審計證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險，以下說法正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施

D.審計風(fēng)險的控制是審計工作的核心

E.審計風(fēng)險與審計意見的發(fā)表密切相關(guān)

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，以下說法正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)遵循國際審計準(zhǔn)則

E.審計人員應(yīng)熟悉和遵守審計準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，以下說法正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計和外部審計

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計工作的全過程

D.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的效率和效果

E.審計質(zhì)量控制是審計人員職業(yè)道德的重要組成部分

10.下列關(guān)于審計獨立性，以下說法正確的是：

A.審計獨立性是審計工作的基本要求

B.審計獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性

C.審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨立判斷審計證據(jù)

D.審計獨立性有助于提高審計報告的可靠性

E.審計獨立性是審計人員職業(yè)道德的核心內(nèi)容

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計計劃階段的主要任務(wù)是確定審計范圍和審計方法。（）

2.審計人員在進行現(xiàn)場審計時，可以僅依賴于被審計單位的內(nèi)部審計工作。（）

3.審計報告中的非無保留意見是指審計人員對財務(wù)報表的真實性表示懷疑。（）

4.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性。（）

5.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險。（）

6.審計準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計人員的職業(yè)行為。（）

7.審計質(zhì)量控制是對審計工作的全面監(jiān)督和評價。（）

8.審計獨立性是指審計人員不受被審計單位或其他外部因素的影響。（）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，并發(fā)表相應(yīng)的審計意見。（）

10.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和會計政策進行說明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃階段的主要內(nèi)容和目標(biāo)。

2.解釋什么是審計證據(jù)的可靠性，并說明影響審計證據(jù)可靠性的因素。

3.簡要說明審計人員在現(xiàn)場審計過程中應(yīng)遵循的基本原則。

4.闡述審計報告中非無保留意見的幾種類型及其含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計工作開始前，審計人員首先應(yīng)進行的步驟是：

A.審計計劃

B.現(xiàn)場審計

C.審計報告

D.后續(xù)跟蹤

2.下列哪項不屬于審計計劃階段的內(nèi)容？

A.確定審計目標(biāo)

B.評估審計風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.編制審計預(yù)算

3.審計人員在進行現(xiàn)場審計時，下列哪項不是必須遵循的原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.寬容性

D.職業(yè)懷疑

4.審計報告中的“保留意見”通常是由于：

A.審計范圍受到限制

B.審計證據(jù)不足

C.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.財務(wù)報表存在重大錯報

5.審計證據(jù)的充分性是指：

A.審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的相關(guān)性

6.審計準(zhǔn)則中“一般準(zhǔn)則”主要涉及：

A.審計人員的職業(yè)道德

B.審計工作的組織和管理

C.審計程序和方法

D.審計報告的編制

7.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是：

A.確保審計工作的質(zhì)量

B.提高審計工作的效率

C.降低審計風(fēng)險

D.以上都是

8.審計獨立性主要是指：

A.審計人員的獨立性

B.審計機構(gòu)的獨立性

C.審計工作的獨立性

D.以上都是

9.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)：

A.直接向管理層報告

B.向注冊會計師報告

C.向?qū)徲嬑瘑T會報告

D.向監(jiān)管機構(gòu)報告

10.審計報告中的“否定意見”通常是由于：

A.審計范圍受到限制

B.審計證據(jù)不足

C.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.財務(wù)報表存在重大錯報

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計流程的標(biāo)準(zhǔn)步驟包括審計計劃、現(xiàn)場審計、審計報告和后續(xù)跟蹤，這些都是審計工作的基本環(huán)節(jié)。審計計劃階段確實涉及確定審計范圍和方法，現(xiàn)場審計階段是收集證據(jù)和評價財務(wù)報表的過程，審計報告階段是對財務(wù)報表發(fā)表意見，后續(xù)跟蹤是對審計意見的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

2.ABCDE

解析思路：審計計劃的編制應(yīng)包括審計目標(biāo)、范圍、方法等內(nèi)容，這些內(nèi)容都是根據(jù)被審計單位的具體情況來確定的。審計計劃應(yīng)在審計工作開始前完成，以確保審計工作的有序進行。風(fēng)險評估和應(yīng)對措施是審計計劃的重要組成部分，職責(zé)和分工也是確保審計工作有效執(zhí)行的關(guān)鍵。

3.ABCDE

解析思路：現(xiàn)場審計階段是審計人員收集證據(jù)、評價財務(wù)報表的過程，這是審計工作的核心環(huán)節(jié)。審計人員應(yīng)重點關(guān)注重大錯報風(fēng)險，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨立判斷審計證據(jù)，并按照審計計劃執(zhí)行審計程序。與被審計單位的良好溝通有助于審計工作的順利進行。

4.ABCDE

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見和審計說明，審計意見應(yīng)明確表達(dá)審計人員對財務(wù)報表的意見，審計說明應(yīng)包括審計程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。審計報告應(yīng)真實、客觀、公正地反映審計過程和結(jié)果，并由審計人員簽字蓋章。

5.ABCDE

解析思路：后續(xù)跟蹤是審計人員對審計報告的執(zhí)行情況進行監(jiān)督的過程，有助于確保被審計單位糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，提高審計報告的可靠性。后續(xù)跟蹤應(yīng)包括對內(nèi)部控制的有效性進行評估，以及對審計程序的合規(guī)性進行監(jiān)督。

6.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指其能夠證明審計結(jié)論的有效性?？煽啃匀Q于證據(jù)的來源、權(quán)威性、客觀性和相關(guān)性。審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立判斷，并遵循審計準(zhǔn)則的要求收集證據(jù)。

7.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險。審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。審計人員應(yīng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，控制風(fēng)險是審計工作的核心。

8.ABCDE

解析思路：審計準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計人員的職業(yè)行為，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則。審計準(zhǔn)則旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率，其制定和修訂應(yīng)遵循國際審計準(zhǔn)則。

9.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部審計和外部審計。審計質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計工作的全過程，有助于提高審計工作的效率和效果，是審計人員職業(yè)道德的重要組成部分。

10.ABCDE

解析思路：審計獨立性是審計工作的基本要求，包括組織獨立性和職業(yè)獨立性。審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨立判斷審計證據(jù)，審計獨立性有助于提高審計報告的可靠性，是審計人員職業(yè)道德的核心內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計計劃階段的主要任務(wù)是確定審計范圍和審計方法，這是審計工作開始前的準(zhǔn)備工作。

2.×

解析思路：審計人員在進行現(xiàn)場審計時，不能僅依賴于被審計單位的內(nèi)部審計工作，而應(yīng)獨立收集證據(jù)。

3.×

解析思路：非無保留意見是指審計人員對財務(wù)報表的真實性表示保留意見，而不是懷疑。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性，這是審計證據(jù)評價的重要標(biāo)準(zhǔn)。

5.×

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險，而不是未能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險本身。

6.√

解析思路：審計準(zhǔn)則的制