審計(jì)師職場(chǎng)技能要求試題及答案

審計(jì)師職場(chǎng)技能要求試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.追求名利

D.尊重客戶

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為是違反職業(yè)道德的？

A.接受客戶禮品

B.保守客戶秘密

C.收受客戶傭金

D.公正發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排等

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立編制

D.審計(jì)計(jì)劃無(wú)需向客戶披露

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些程序是必要的？

A.查閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證

B.審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

C.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

D.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

5.以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.客觀公正

B.實(shí)事求是

C.全面詳盡

D.簡(jiǎn)潔明了

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性？

A.與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.接受被審計(jì)單位提供的審計(jì)培訓(xùn)

D.獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)無(wú)需經(jīng)過(guò)驗(yàn)證

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度存在缺陷

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)師提出不當(dāng)要求

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在利益沖突

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

B.審計(jì)師不得接受客戶提供的任何利益

C.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)師應(yīng)積極參與審計(jì)行業(yè)自律

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加審計(jì)行業(yè)舉辦的繼續(xù)教育

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)

C.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

D.審計(jì)師繼續(xù)教育無(wú)需經(jīng)過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的委托，同時(shí)為其提供咨詢服務(wù)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定是否對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行評(píng)估，是審計(jì)師的職責(zé)之一。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)尊重被審計(jì)單位的意見(jiàn)，即使這些意見(jiàn)與審計(jì)準(zhǔn)則相悖。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在信息技術(shù)迅速發(fā)展的背景下，如何提升自身的數(shù)字化審計(jì)能力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

2.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法最為直接有效？

A.詢問(wèn)管理層

B.檢查內(nèi)部控制文件

C.觀察控制活動(dòng)

D.執(zhí)行穿行測(cè)試

3.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必要的審計(jì)程序？

A.驗(yàn)證交易

B.審查披露

C.分析財(cái)務(wù)比率

D.確認(rèn)資產(chǎn)的存在

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用的審計(jì)報(bào)告類型是？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

B.財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)意見(jiàn)報(bào)告

C.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

D.環(huán)境和社會(huì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見(jiàn)的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)師的職業(yè)判斷

C.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)？

A.立即提出改進(jìn)建議

B.向管理層報(bào)告

C.要求管理層進(jìn)行整改

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.審計(jì)師的筆記

D.被審計(jì)單位的銷售合同

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層之間的意見(jiàn)分歧？

A.忽略管理層的意見(jiàn)

B.直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

C.通過(guò)溝通尋求共識(shí)

D.修改審計(jì)程序

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.專業(yè)勝任能力

D.個(gè)人利益

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)

B.對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)

C.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的錯(cuò)誤負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立客觀和尊重客戶，追求名利不符合職業(yè)素養(yǎng)要求。

2.ACD

解析思路：接受客戶禮品、收受客戶傭金均違反職業(yè)道德，而保守客戶秘密和公正發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師的職責(zé)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排等，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定，并由審計(jì)師獨(dú)立編制。

4.ABD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，查閱會(huì)計(jì)憑證、審查內(nèi)部控制制度和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是必要的。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循客觀公正、實(shí)事求是、全面詳盡和簡(jiǎn)潔明了的原則。

6.AD

解析思路：與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系和接受客戶提供的審計(jì)培訓(xùn)可能影響審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。

7.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性，而無(wú)需經(jīng)過(guò)驗(yàn)證是錯(cuò)誤的。

8.ABCD

解析思路：被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)、內(nèi)部控制制度存在缺陷、管理層對(duì)審計(jì)師提出不當(dāng)要求以及利益沖突都可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密、遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨(dú)立客觀地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并積極參與審計(jì)行業(yè)自律。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，并不斷提高專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的委托提供咨詢服務(wù)可能影響審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，以保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，而非直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.√

解析思路：審計(jì)師可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果自行決定是否對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估其影響，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

6.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)是審計(jì)程序的一部分，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)尊重被審計(jì)單位的意見(jiàn)，但如意見(jiàn)與審計(jì)準(zhǔn)則相悖，應(yīng)保持獨(dú)立性。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是為了確定其有效性，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，以反映財(cái)務(wù)報(bào)表的不公允。

三、簡(jiǎn)答題

1.解答思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序來(lái)確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。

2.解答思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查文件和數(shù)據(jù)分析等方法識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度。

3.解答思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性、一致性、完整性、披露的充分性和及時(shí)性等關(guān)鍵