全面提升審計師考試能力試題及答案

全面提升審計師考試能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制旨在保證財務報告的可靠性

B.內部控制包括預防性控制和糾正性控制

C.內部控制的有效性取決于管理層的支持和執(zhí)行

D.內部控制可以完全消除風險

E.內部控制是企業(yè)風險管理的重要組成部分

3.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據是審計師進行審計工作的基礎

B.審計證據包括內部證據和外部證據

C.審計證據的充分性和適當性是審計師判斷審計意見的依據

D.審計證據的獲取應遵循審計準則的要求

E.審計證據的獲取方法包括觀察、詢問、分析程序等

4.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師進行審計工作的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作等環(huán)節(jié)

C.審計程序應根據審計目標和被審計單位的具體情況制定

D.審計程序應遵循審計準則的要求

E.審計程序的實施應保證審計工作的有效性和合規(guī)性

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應包括審計意見、審計依據、審計范圍等內容

C.審計報告應按照審計準則的要求編制

D.審計報告的編制應保證審計意見的客觀性和公正性

E.審計報告的編制應遵循保密原則

6.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師對被審計單位的財務報表負有審計責任

B.審計師對審計工作的合規(guī)性負有責任

C.審計師對審計意見的準確性負有責任

D.審計師對審計過程中的保密性負有責任

E.審計師對被審計單位的經營決策負有責任

7.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師的獨立性是審計師職業(yè)道德的核心

B.審計師的獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

C.審計師的獨立性受到被審計單位、審計師事務所和審計師個人因素的影響

D.審計師的獨立性可以通過審計師事務所的內部控制制度得到保障

E.審計師的獨立性不受審計準則的影響

8.下列關于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師的專業(yè)勝任能力是審計師職業(yè)道德的基本要求

B.審計師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經驗

C.審計師的專業(yè)勝任能力受到審計師事務所和被審計單位的影響

D.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過培訓和繼續(xù)教育得到提高

E.審計師的專業(yè)勝任能力不受審計準則的影響

9.下列關于審計師保密性的說法，正確的是：

A.審計師的保密性是審計師職業(yè)道德的基本要求

B.審計師的保密性包括對被審計單位商業(yè)秘密的保密

C.審計師的保密性受到審計師事務所和被審計單位的影響

D.審計師的保密性可以通過審計師事務所的內部控制制度得到保障

E.審計師的保密性不受審計準則的影響

10.下列關于審計師利益沖突的說法，正確的是：

A.審計師利益沖突是指審計師在審計過程中可能出現的利益關系

B.審計師利益沖突包括審計師與被審計單位的利益沖突

C.審計師利益沖突可能影響審計師的獨立性和客觀性

D.審計師利益沖突可以通過審計師事務所的內部控制制度得到防范

E.審計師利益沖突不受審計準則的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位提供的任何禮品。（×）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在重大舞弊行為，應當立即向被審計單位管理層報告。（√）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位內部控制存在缺陷，應當立即向被審計單位提出整改建議。（√）

4.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中發(fā)現的重大風險和問題。（×）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位存在違規(guī)行為，應當立即向監(jiān)管機構報告。（√）

6.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，不受被審計單位管理層的影響。（√）

7.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中的任何困難或限制。（×）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位財務報表存在重大錯誤，應當立即要求被審計單位進行調整。（√）

9.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中的任何專業(yè)判斷和解釋。（×）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位存在舞弊行為，應當立即向被審計單位董事會報告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師職業(yè)道德的基本原則及其重要性。

2.說明內部控制的主要目標和構成要素。

3.解釋審計證據的充分性和適當性的概念，并說明其對審計意見的影響。

4.描述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何評估和應對被審計單位的風險。

2.討論審計師在審計報告中如何確保審計意見的準確性和公正性，并分析可能影響審計意見準確性的因素。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

2.下列關于內部控制的說法，錯誤的是：

A.內部控制旨在保護資產的安全

B.內部控制包括預防性控制和糾正性控制

C.內部控制的有效性取決于管理層的支持和執(zhí)行

D.內部控制可以完全消除風險

E.內部控制是企業(yè)風險管理的重要組成部分

3.審計師在獲取審計證據時，以下哪種方法不屬于分析程序？

A.比較財務數據

B.分析趨勢

C.詢問管理層

D.審查文件和記錄

E.使用計算機輔助審計技術

4.下列關于審計程序的說法，錯誤的是：

A.審計程序是審計師進行審計工作的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作等環(huán)節(jié)

C.審計程序應根據審計目標和被審計單位的具體情況制定

D.審計程序應遵循審計準則的要求

E.審計程序的實施應保證審計工作的有效性和合規(guī)性，但不需要考慮審計師的經驗

5.審計師在審計報告中，以下哪項內容不是必須包含的？

A.審計意見

B.審計依據

C.審計范圍

D.審計師聲明

E.被審計單位管理層聲明

6.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，錯誤的是：

A.審計師對被審計單位的財務報表負有審計責任

B.審計師對審計工作的合規(guī)性負有責任

C.審計師對審計意見的準確性負有責任

D.審計師對審計過程中的保密性負有責任

E.審計師對被審計單位的經營決策負有責任

7.下列關于審計師獨立性的說法，錯誤的是：

A.審計師的獨立性是審計師職業(yè)道德的核心

B.審計師的獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

C.審計師的獨立性不受被審計單位、審計師事務所和審計師個人因素的影響

D.審計師的獨立性可以通過審計師事務所的內部控制制度得到保障

E.審計師的獨立性不受審計準則的影響

8.下列關于審計師專業(yè)勝任能力的說法，錯誤的是：

A.審計師的專業(yè)勝任能力是審計師職業(yè)道德的基本要求

B.審計師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經驗

C.審計師的專業(yè)勝任能力受到審計師事務所和被審計單位的影響

D.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過培訓和繼續(xù)教育得到提高

E.審計師的專業(yè)勝任能力不受審計準則的影響

9.下列關于審計師保密性的說法，錯誤的是：

A.審計師的保密性是審計師職業(yè)道德的基本要求

B.審計師的保密性包括對被審計單位商業(yè)秘密的保密

C.審計師的保密性受到審計師事務所和被審計單位的影響

D.審計師的保密性可以通過審計師事務所的內部控制制度得到保障

E.審計師的保密性不受審計準則的影響

10.下列關于審計師利益沖突的說法，錯誤的是：

A.審計師利益沖突是指審計師在審計過程中可能出現的利益關系

B.審計師利益沖突包括審計師與被審計單位的利益沖突

C.審計師利益沖突可能影響審計師的獨立性和客觀性

D.審計師利益沖突可以通過審計師事務所的內部控制制度得到防范

E.審計師利益沖突不受審計準則的影響

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和利益沖突。

2.ABCE

解析思路：內部控制的主要目標是保證財務報告的可靠性、資產的安全、經營的效率和效果。構成要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

3.ABCDE

解析思路：審計證據的充分性是指證據數量足以支持審計意見，適當性是指證據的相關性和可靠性。

4.ABCDE

解析思路：審計程序包括風險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作等環(huán)節(jié)，且必須遵循審計準則。

5.ABDE

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計依據、審計范圍等內容，但不一定包含被審計單位管理層聲明。

6.ABCD

解析思路：審計師對被審計單位的財務報表、審計工作的合規(guī)性、審計意見的準確性、審計過程中的保密性負有責任。

7.ABCD

解析思路：審計師的獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，受到多種因素影響，可以通過內部控制制度得到保障。

8.ABCD

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力是職業(yè)道德的基本要求，包括專業(yè)知識、技能和經驗，可以通過培訓和繼續(xù)教育提高。

9.ABCD

解析思路：審計師的保密性是職業(yè)道德的基本要求，包括對被審計單位商業(yè)秘密的保密，可以通過內部控制制度得到保障。

10.ABCD

解析思路：審計師利益沖突可能影響獨立性和客觀性，可以通過內部控制制度得到防范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師在職業(yè)道德準則中應避免接受可能影響獨立性的禮品。

2.√

解析思路：審計師發(fā)現重大舞弊行為，應及時向管理層報告。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現內部控制缺陷，應向被審計單位提出整改建議。

4.×

解析思路：審計報告應披露審計過程中發(fā)現的重大風險和問題。

5.√

解析思路：審計師發(fā)現違規(guī)行為，應及時向監(jiān)管機構報告。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中應保持獨立性和客觀性。

7.×

解析思路：審計報告應披露審計過程中的困難或限制。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現財務報表錯誤，應要求被審計單位調整。

9.×

解析思路：審計報告應披露審計過程中的專業(yè)判斷和解釋。

10.√

解析思路：審計師發(fā)現舞弊行為，應向董事會報告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師職業(yè)道德的基本原則及其重要性。

解析思路：列舉職業(yè)道德的基本原則（獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、利益沖突），并說明這些原則對保證審計質量、維護審計職業(yè)形象的重要性。

2.說明內部控制的主要目標和構成要素。

解析思路：列舉內部控制的主要目標（保證財務報告的可靠性、資產的安全、經營的效率和效果），并說明構成要素（控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督）。

3.解釋審計證據的充分性和適當性的概念，并說明其對審計意見的影響。

解析思路：解釋充分性是指證據數量足以支持審計意見，適當性是指證據的相關性和可靠性，并說明其對審計意見的準確性、可靠性有直接影響。

4.描述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

解析思路：列舉保持獨立性和客觀性的方法（遵守職業(yè)道德準則、保持專業(yè)勝任能力、避免利益沖突、保