初級審計師考試反思總結(jié)試題及答案

初級審計師考試反思總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務(wù)報表的全面審查

B.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的監(jiān)督

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

D.審計是對企業(yè)風(fēng)險管理進行評估

2.下列關(guān)于審計程序，不屬于審計基本程序的有：

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計方案

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險，以下哪些說法是正確的？

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

C.審計風(fēng)險與審計師的專業(yè)判斷和職業(yè)能力無關(guān)

D.審計風(fēng)險是審計師無法避免的

4.下列關(guān)于審計證據(jù)，以下哪些說法是正確的？

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于審計師的獨立判斷

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標相關(guān)

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下哪些說法是正確的？

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)

C.內(nèi)部控制的有效性可以降低審計風(fēng)險

D.內(nèi)部控制是審計師進行審計的必要條件

6.下列關(guān)于審計報告，以下哪些說法是正確的？

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果的書面表達

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計說明

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字蓋章

D.審計報告是審計師對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評價

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，以下哪些說法是正確的？

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和審計準則

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立、客觀、公正的立場

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)水平和職業(yè)道德

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，以下哪些說法是正確的？

A.審計質(zhì)量控制是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

C.審計質(zhì)量控制是審計師職業(yè)道德的重要組成部分

D.審計質(zhì)量控制與審計風(fēng)險無關(guān)

9.下列關(guān)于審計信息化，以下哪些說法是正確的？

A.審計信息化是審計工作現(xiàn)代化的必然趨勢

B.審計信息化可以提高審計工作效率

C.審計信息化可以降低審計風(fēng)險

D.審計信息化與審計師的專業(yè)技能無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展，以下哪些說法是正確的？

A.審計師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)水平和職業(yè)道德

B.審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，了解最新政策法規(guī)

C.審計師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流，拓展人際關(guān)系

D.審計師職業(yè)發(fā)展取決于外部環(huán)境和個人努力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

3.審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)將固有風(fēng)險和控制風(fēng)險合并考慮。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，是為了降低審計風(fēng)險。（）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，是為了評價其經(jīng)營成果。（）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，是為了保護投資者的利益。（）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，是為了提高企業(yè)的市場競爭力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計師在進行風(fēng)險評估時，如何考慮固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中，如何收集和評價審計證據(jù)。

4.闡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計目標

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

2.下列不屬于審計證據(jù)類型的是：

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.財務(wù)報表

D.審計師的工作底稿

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪種情況不需要保持獨立性？

A.審計師是公司內(nèi)部員工

B.審計師與被審計單位無直接利益關(guān)系

C.審計師是公司的獨立顧問

D.審計師在審計過程中接受被審計單位的宴請

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試，正確的是：

A.內(nèi)部控制測試是審計師對內(nèi)部控制有效性的全面評估

B.內(nèi)部控制測試是審計師對內(nèi)部控制運行有效性的測試

C.內(nèi)部控制測試是審計師對內(nèi)部控制缺陷的識別

D.內(nèi)部控制測試是審計師對內(nèi)部控制改進的建議

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)：

A.被審計單位的財務(wù)報表

B.審計師的工作底稿

C.審計證據(jù)

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何禮品

B.審計師在審計過程中，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

C.審計師可以收取被審計單位的額外費用

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受所有審計任務(wù)，無論其是否熟悉相關(guān)領(lǐng)域

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計師個人行為

B.審計質(zhì)量控制是審計師團隊行為

C.審計質(zhì)量控制是審計師個人責(zé)任

D.審計質(zhì)量控制是審計師單位責(zé)任

8.下列關(guān)于審計信息化，正確的是：

A.審計信息化只適用于大型企業(yè)

B.審計信息化可以減少審計師的工作量

C.審計信息化對審計師的職業(yè)技能要求更高

D.審計信息化對審計質(zhì)量沒有影響

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展，正確的是：

A.審計師只需關(guān)注財務(wù)領(lǐng)域的發(fā)展

B.審計師應(yīng)不斷更新知識，提升職業(yè)技能

C.審計師應(yīng)專注于審計技術(shù)，忽視職業(yè)道德

D.審計師的職業(yè)發(fā)展僅取決于審計工作

10.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師可能被追究法律責(zé)任的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指審計師可能發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是指被審計單位可能存在重大錯報的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是指審計師可能失去客戶的風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計的定義涵蓋了財務(wù)報表審查、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的監(jiān)督、內(nèi)部控制有效性評價以及風(fēng)險管理評估。

2.D。審計基本程序包括確定審計目標、設(shè)計審計方案、收集審計證據(jù)和編制審計報告。

3.ABD。審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計師的專業(yè)判斷和職業(yè)能力有關(guān)，是審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏。

4.ABCD。審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性，來源于審計師的獨立判斷，與審計目標相關(guān)，且具有可靠性。

5.ABC。內(nèi)部控制是企業(yè)為達成經(jīng)營目標采取的措施，是審計工作的基礎(chǔ)，可以有效降低審計風(fēng)險，是審計的必要條件。

6.ABCD。審計報告應(yīng)包括審計意見、審計說明，由審計師簽字蓋章，是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評價。

7.ABCD。審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德原則，保持獨立、客觀、公正，保守商業(yè)秘密，不斷提高專業(yè)水平和職業(yè)道德。

8.ABCD。審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段，是審計師個人和團隊的責(zé)任，與審計風(fēng)險密切相關(guān)。

9.ABCD。審計信息化是審計工作現(xiàn)代化的趨勢，可以提高效率，降低風(fēng)險，對審計師的專業(yè)技能要求更高。

10.ABC。審計師的職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專業(yè)水平和職業(yè)道德，關(guān)注行業(yè)動態(tài)，積極參與交流，同時個人努力和外部環(huán)境都起作用。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持獨立性和客觀性是職業(yè)道德的基本要求。

2.√。審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)及時向管理層報告，確保審計報告的準確性。

3.×。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)考慮固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，但并非合并考慮。

4.√。審計報告應(yīng)包括審計意見和審計說明，對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

5.×。審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即進行調(diào)查，但不一定停止審計工作。

6.√。審計師評價內(nèi)部控制是為了降低審計風(fēng)險，確保審計工作的有效性。

7.√。審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)及時向有關(guān)部門報告。

8.×。審計師審計財務(wù)報表是為了評價其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，而非經(jīng)營成果。

9.√。審計師審計財務(wù)報表是為了保護投資者利益，確保財務(wù)信息透明。

10.×。審計師審計財務(wù)報表是為了提供獨立的財務(wù)信息，而非提高企業(yè)市場競爭力。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨立、客觀、公正、誠信、保密、專業(yè)勝任能力、遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

2.審計師在風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險是被審計單位內(nèi)部控制不存在的情況下，財務(wù)報表發(fā)生錯報的可能性；控制風(fēng)險是被審計單位內(nèi)部控制存在，但可能無法防止或發(fā)現(xiàn)錯報的可能性；檢查風(fēng)險是審計程序未能發(fā)現(xiàn)已存在的錯報的可能性。

3.審計師在審計過程中收集和評價審計證據(jù)，應(yīng)通過檢查文件、詢問相關(guān)人員、觀察業(yè)務(wù)流程、實施分析程序等方法獲取證據(jù)，并評估證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.審計報告應(yīng)包含審計意見、審計說明、審計師聲明、審計工作底稿和審計報告日期等內(nèi)容。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計師在審計過程中