高級審計師考試專業(yè)認(rèn)證及試題及答案信息

高級審計師考試專業(yè)認(rèn)證及試題及答案信息姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計獨立性的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計師應(yīng)保持形式上的獨立性

C.審計師應(yīng)保持財務(wù)利益上的獨立性

D.審計師應(yīng)保持職業(yè)上的獨立性

2.下列屬于審計師職業(yè)道德的基本原則的是（）

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.專業(yè)勝任能力

3.審計風(fēng)險包括哪些方面（）

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險披露

4.審計證據(jù)的可靠性受哪些因素影響（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的生成方式

C.證據(jù)的客觀性

D.證據(jù)的完整性

5.下列屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的選項有（）

A.確保財務(wù)報告的可靠性

B.防范資產(chǎn)損失

C.提高經(jīng)營效率

D.遵守法律法規(guī)

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是（）

A.隨機抽樣是一種非統(tǒng)計抽樣方法

B.系統(tǒng)抽樣是一種統(tǒng)計抽樣方法

C.抽樣風(fēng)險包括抽樣誤差和非抽樣誤差

D.抽樣風(fēng)險與樣本量成反比

7.下列屬于審計工作底稿的內(nèi)容有（）

A.審計目標(biāo)

B.審計程序

C.審計結(jié)論

D.審計證據(jù)

8.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是對審計工作的全面總結(jié)

B.審計報告應(yīng)由審計師簽名

C.審計報告應(yīng)包括審計意見

D.審計報告應(yīng)包括管理層對財務(wù)報表的陳述

9.下列關(guān)于審計師的職責(zé)的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)對審計工作負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)對審計報告負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)對財務(wù)報表的公允性負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)對審計意見負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的約束的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.審計師應(yīng)遵守行業(yè)規(guī)范

C.審計師應(yīng)遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度

D.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受客戶管理層的影響。（）

2.審計師對客戶的財務(wù)報表負(fù)有完全責(zé)任。（）

3.審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

4.審計師發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)及時向管理層報告。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

6.審計師在審計過程中，可以自行決定是否實施審計程序。（）

7.審計師在審計報告中對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有的審計證據(jù)進(jìn)行核實。（）

9.審計師在審計報告中，可以對客戶的業(yè)務(wù)流程提出改進(jìn)建議。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)優(yōu)先考慮審計效率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

3.簡述審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷，以及專業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職責(zé)的是（）

A.對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

C.對客戶的經(jīng)營決策進(jìn)行指導(dǎo)

D.對客戶的財務(wù)報告發(fā)表審計意見

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？（）

A.保持獨立性和客觀性

B.向客戶披露審計過程中的發(fā)現(xiàn)

C.接受客戶的禮物和招待

D.對客戶的財務(wù)報告提出改進(jìn)建議

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部生成的證據(jù)比外部生成的證據(jù)更可靠

B.外部生成的證據(jù)比內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響

D.審計證據(jù)的可靠性不受證據(jù)生成方式的影響

4.下列關(guān)于審計抽樣的說法，正確的是（）

A.抽樣誤差可以完全消除

B.非抽樣誤差可以通過增加樣本量來減少

C.抽樣風(fēng)險與樣本量成正比

D.抽樣風(fēng)險與樣本量成反比

5.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計失??？（）

A.審計師遵循了審計準(zhǔn)則

B.審計師發(fā)現(xiàn)了重大錯報

C.審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報

D.審計師提出了改進(jìn)建議

6.下列關(guān)于審計報告的意見段的說法，正確的是（）

A.意見段應(yīng)包含審計師對財務(wù)報表的總體評價

B.意見段應(yīng)包含審計師對管理層責(zé)任的評價

C.意見段應(yīng)包含審計師對審計程序的描述

D.意見段應(yīng)包含審計師對審計范圍的說明

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況需要考慮舞弊的可能性？（）

A.客戶的財務(wù)報表存在異常波動

B.客戶的內(nèi)部控制健全

C.客戶的財務(wù)報表經(jīng)過審計

D.客戶的財務(wù)報表編制符合準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師可以接受客戶的禮物

B.審計師可以參與客戶的決策過程

C.審計師可以披露客戶的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

9.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是（）

A.審計工作底稿是審計師的工作成果

B.審計工作底稿可以替代審計證據(jù)

C.審計工作底稿是審計報告的附件

D.審計工作底稿不需要保存

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）

A.審計師不需要進(jìn)行繼續(xù)教育

B.審計師每年需要完成一定學(xué)時的繼續(xù)教育

C.審計師可以不參加繼續(xù)教育

D.審計師可以自己決定是否參加繼續(xù)教育

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計獨立性包括實質(zhì)上的獨立性、形式上的獨立性、財務(wù)利益上的獨立性和職業(yè)上的獨立性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、獨立、客觀和專業(yè)勝任能力。

3.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、控制風(fēng)險和披露風(fēng)險。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性受證據(jù)來源、生成方式、客觀性和完整性等因素影響。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、防范資產(chǎn)損失、提高經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)。

6.B,C

解析思路：隨機抽樣是一種統(tǒng)計抽樣方法，系統(tǒng)抽樣也是一種統(tǒng)計抽樣方法。抽樣風(fēng)險包括抽樣誤差和非抽樣誤差。

7.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿的內(nèi)容包括審計目標(biāo)、審計程序、審計結(jié)論和審計證據(jù)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計報告是對審計工作的全面總結(jié)，應(yīng)包含審計師簽名、審計意見和管理層對財務(wù)報表的陳述。

9.A,B,D

解析思路：審計師的職責(zé)包括對審計工作、審計報告、財務(wù)報表的公允性和審計意見負(fù)責(zé)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德的約束包括遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部規(guī)章制度和職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受客戶管理層的影響。

2.錯誤

解析思路：審計師對客戶的財務(wù)報表負(fù)有審計責(zé)任，而非完全責(zé)任。

3.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，以獲取可靠和有效的審計證據(jù)。

4.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)及時向管理層報告，以促進(jìn)內(nèi)部控制改進(jìn)。

5.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以保證審計工作的質(zhì)量和公信力。

6.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)根據(jù)審計準(zhǔn)則和審計程序執(zhí)行，不能自行決定是否實施審計程序。

7.正確

解析思路：審計師在審計報告中對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見，是審計報告的核心內(nèi)容。

8.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)對所有的審計證據(jù)進(jìn)行核實，以確保審計證據(jù)的可靠性。

9.正確

解析思路：審計師在審計報告中，可以對客戶的業(yè)務(wù)流程提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)客戶內(nèi)部控制的完善。

10.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)優(yōu)先考慮審計質(zhì)量，而不是審計效率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

解析思路：保持獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性，審計師應(yīng)通過獨立于客戶、保持客觀公正、披露利益沖突、保持專業(yè)勝任能力等方式來維護(hù)獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、防范資產(chǎn)損失、提高經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)。內(nèi)部控制的重要性在于提高企業(yè)運營效率、降低風(fēng)險、保護(hù)資產(chǎn)和確保合規(guī)。

3.簡述審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)通過了解客戶業(yè)務(wù)、識別風(fēng)險領(lǐng)域、評估風(fēng)險水平和實施風(fēng)險評估程序等方式來識別和評估風(fēng)險。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含哪些基本要素。

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、管理層對財務(wù)報表的陳述、審計師的職業(yè)判斷和審計過程描述等基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷，以及專業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

解