高級(jí)審計(jì)師備考技巧分析試題及答案

高級(jí)審計(jì)師備考技巧分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)實(shí)務(wù)

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法知識(shí)

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.內(nèi)部控制的有效性

B.關(guān)鍵控制點(diǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大不確定性

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.提高審計(jì)程序的復(fù)雜性和廣泛性

B.加強(qiáng)對(duì)舞弊跡象的關(guān)注

C.實(shí)施額外的審計(jì)程序

D.向管理層報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？（）

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

B.對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.向管理層報(bào)告審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.客觀性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎性

C.獨(dú)立性

D.保密性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？（）

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

B.不斷提高自己的專業(yè)能力

C.加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通

D.嚴(yán)格控制審計(jì)成本

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以僅關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，而忽略重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見即可。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中遇到的困難和問題進(jìn)行說明。（）

答案：

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利潤

2.審計(jì)師在實(shí)施初步調(diào)查程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其主要目標(biāo)？（）

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.制定審計(jì)計(jì)劃

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)常用的審計(jì)方法？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)咨詢

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是必要披露的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)過程

D.審計(jì)費(fèi)用

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊跡象？（）

A.不尋常的交易活動(dòng)

B.重大錯(cuò)報(bào)

C.信息技術(shù)控制薄弱

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的要素？（）

A.證明力

B.完整性

C.可靠性

D.真實(shí)性

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的重大不確定性？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的變化

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的重大不確定性

C.法律訴訟

D.管理層變動(dòng)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？（）

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.保守秘密

D.追求個(gè)人利益

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)？（）

A.財(cái)務(wù)狀況

B.經(jīng)營成果

C.現(xiàn)金流量

D.審計(jì)費(fèi)用

答案：

1.D

2.D

3.D

4.D

5.D

6.B

7.D

8.D

9.B

10.D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試范圍涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法知識(shí)，這些都是審計(jì)師必須掌握的內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素，這些都是構(gòu)建有效內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、關(guān)鍵控制點(diǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重大不確定性，以全面評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)，這些都是審計(jì)師在獲取證據(jù)時(shí)需要考慮的類型。

6.ABC

解析思路：面對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)提高審計(jì)程序的復(fù)雜性和廣泛性，加強(qiáng)關(guān)注舞弊跡象，實(shí)施額外審計(jì)程序，并向管理層報(bào)告。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性、對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)、對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題負(fù)責(zé)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，并向管理層報(bào)告審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、保守秘密，這些都是維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象和審計(jì)工作質(zhì)量的重要原則。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量，通過嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、提高專業(yè)能力、加強(qiáng)溝通和嚴(yán)格控制成本來實(shí)現(xiàn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基石，確保審計(jì)師不受被審計(jì)單位的影響，保持客觀公正。

2.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中不僅關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，還要關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，兩者缺一不可。

3.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)同等重要，不能僅優(yōu)先考慮外部證據(jù)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，而不是立即報(bào)告。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，但并非所有問題都需要詳細(xì)說明。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，追求個(gè)人利益可能會(huì)損害審計(jì)工作的客觀性和獨(dú)立性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，以促進(jìn)審計(jì)工作的持續(xù)改進(jìn)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)過程中遇到的困難和問題，以便管理層和利益相關(guān)者了解審計(jì)工作的實(shí)際情況。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制的有效性、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重大不確定性等方面。