高級(jí)審計(jì)師考試終極指南試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試終極指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法，正確的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)過(guò)程中識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一種工具

B.風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)模型制定審計(jì)計(jì)劃

D.風(fēng)險(xiǎn)模型有助于審計(jì)師確定審計(jì)程序的范圍和深度

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為了支持審計(jì)意見(jiàn)而收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循客觀、獨(dú)立、完整的原則

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列政策、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制有助于降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)通過(guò)審計(jì)師進(jìn)行評(píng)估

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界利益干擾

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信、客觀、勤勉的原則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高專業(yè)知識(shí)和技能

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況靈活調(diào)整

D.審計(jì)程序有助于提高審計(jì)效率和效果

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的文件

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見(jiàn)等部分

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度和可信度

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，不斷提高專業(yè)水平

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通、協(xié)調(diào)、分析能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的職業(yè)道德和責(zé)任感

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的使用者負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過(guò)考取相關(guān)證書(shū)，提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)參與大型項(xiàng)目，積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師可以通過(guò)參加培訓(xùn)和研討會(huì)，拓寬知識(shí)面

D.審計(jì)師可以通過(guò)建立良好的人際關(guān)系，提升自己的職業(yè)地位

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)挑戰(zhàn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師面臨的職業(yè)挑戰(zhàn)包括：審計(jì)環(huán)境變化、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加、審計(jì)準(zhǔn)則更新等

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，提高自身應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與同行的交流，共同應(yīng)對(duì)職業(yè)挑戰(zhàn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注自身心理健康，保持良好的工作狀態(tài)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（）

3.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在保留意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明保留意見(jiàn)的理由。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受被審計(jì)單位管理層的監(jiān)督。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的未來(lái)盈利能力進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)程序的獨(dú)立性和客觀性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些關(guān)鍵要素。

3.解釋審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，保留意見(jiàn)和否定意見(jiàn)的區(qū)別及其適用情況。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加，并保持審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.討論審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代面臨的挑戰(zhàn)，以及如何利用新技術(shù)提升審計(jì)工作的專業(yè)性和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則要求的是（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利潤(rùn)最大化

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先進(jìn)行的審計(jì)程序是（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的描述，不正確的是（）

A.證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）

A.被審計(jì)單位的規(guī)模

B.被審計(jì)單位的管理層

C.被審計(jì)單位的歷史

D.被審計(jì)單位的行業(yè)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，不正確的是（）

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的關(guān)鍵

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、政策和程序

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

D.內(nèi)部控制不包括風(fēng)險(xiǎn)管理

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）

A.直接向管理層報(bào)告

B.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

C.向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告

D.向公眾披露

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，不正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過(guò)考取CPA等證書(shū)提高自身能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)參與國(guó)際項(xiàng)目拓展視野

C.審計(jì)師可以通過(guò)閱讀專業(yè)書(shū)籍學(xué)習(xí)新知識(shí)

D.審計(jì)師可以通過(guò)關(guān)系網(wǎng)獲得更多機(jī)會(huì)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)（）

A.尋求被審計(jì)單位的幫助

B.查閱相關(guān)法律法規(guī)

C.咨詢同事或上級(jí)

D.直接放棄審計(jì)工作

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，不正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的未來(lái)盈利能力進(jìn)行預(yù)測(cè)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，不正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師不應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的使用者負(fù)責(zé)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案

1.解析思路：確保獨(dú)立性：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受外界影響；確保客觀性：公正無(wú)私，不受個(gè)人偏見(jiàn)影響，客觀分析證據(jù)。

2.解析思路：關(guān)鍵要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

3.解析思路：保留意見(jiàn)指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分持有懷疑態(tài)度，但不足以發(fā)表否定意見(jiàn)；否定意見(jiàn)指財(cái)務(wù)報(bào)表未能公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

4.