審計實務(wù)中需掌握的基本考題及答案

審計實務(wù)中需掌握的基本考題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計工作的基本程序？

A.審計計劃

B.風險評估

C.審計實施

D.審計報告

E.審計結(jié)束

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制制度

C.會計憑證

D.審計工作底稿

E.詢問記錄

3.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當遵循哪些職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.客戶至上

4.以下哪些是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.有條件無保留意見

E.部分否定意見

5.審計人員在審計過程中，應當關(guān)注哪些風險因素？

A.內(nèi)部控制風險

B.會計估計風險

C.財務(wù)報表舞弊風險

D.重大錯報風險

E.法律風險

6.審計人員在實施風險評估程序時，應當關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯報風險

C.會計政策的選擇和運用

D.會計估計的合理性

E.財務(wù)報表披露的充分性

7.審計人員在實施實質(zhì)性程序時，應當采取哪些方法？

A.審計抽樣

B.審計查詢

C.審計觀察

D.審計計算

E.審計分析

8.審計人員在編制審計報告時，應當包括哪些內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計工作底稿

D.審計意見的依據(jù)

E.審計人員的責任

9.審計人員在審計過程中，應當如何處理審計發(fā)現(xiàn)的重大問題？

A.與被審計單位溝通

B.要求被審計單位糾正

C.調(diào)整審計程序

D.報告注冊會計師

E.報告監(jiān)管部門

10.審計人員在審計過程中，應當如何處理審計風險？

A.評估審計風險

B.控制審計風險

C.降低審計風險

D.轉(zhuǎn)移審計風險

E.接受審計風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表負有絕對的責任。（×）

2.審計人員應當對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行全面的審查。（√）

3.審計意見應當完全基于審計證據(jù)。（√）

4.審計人員在審計過程中，可以對被審計單位進行罰款或行政處罰。（×）

5.審計人員可以自行決定審計報告的發(fā)布時間。（×）

6.審計人員在進行風險評估時，應當重點關(guān)注被審計單位的高級管理人員。（√）

7.審計人員可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計意見的公正性。（×）

8.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，可以僅通過觀察來獲取審計證據(jù)。（×）

9.審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但未能在審計報告中披露，屬于審計人員的過失。（√）

10.審計人員應當對被審計單位的會計政策進行獨立的判斷和評價。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應當關(guān)注的重點內(nèi)容。

2.解釋審計人員如何識別和評估舞弊風險。

3.簡要說明審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何處理審計證據(jù)的充分性和適當性。

4.描述審計人員在編寫審計報告時，應當遵循的主要原則和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.討論在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應對新興技術(shù)和復雜金融工具帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計范圍

B.確定審計目標

C.評估重大錯報風險

D.確定審計程序

2.審計人員在進行風險評估時，以下哪種方法通常用于識別和評估舞弊風險？

A.審計抽樣

B.審計觀察

C.詢問程序

D.審計分析

3.下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.有條件無保留意見

D.審計工作底稿

4.審計人員在實施實質(zhì)性程序時，以下哪種方法不適用于確認資產(chǎn)的存在？

A.審計觀察

B.審計詢證

C.審計計算

D.審計分析

5.下列哪項不是審計人員的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.客戶至上

6.審計人員在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能表明存在重大錯報風險？

A.被審計單位內(nèi)部控制健全

B.被審計單位財務(wù)報表簡單

C.被審計單位管理層誠信良好

D.被審計單位財務(wù)報表存在異常波動

7.審計人員在編制審計報告時，以下哪種情況可能發(fā)表保留意見？

A.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.審計人員無法獲取足夠的審計證據(jù)

C.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯誤

D.被審計單位財務(wù)報表存在舞弊行為

8.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪種情況可能違反獨立性原則？

A.審計人員與被審計單位存在親屬關(guān)系

B.審計人員為被審計單位提供咨詢服務(wù)

C.審計人員與被審計單位無直接經(jīng)濟利益關(guān)系

D.審計人員接受被審計單位的禮品

9.下列哪項不是審計人員獲取審計證據(jù)的方法？

A.審計觀察

B.審計抽樣

C.審計計算

D.審計調(diào)查

10.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計單位內(nèi)部控制健全

B.被審計單位財務(wù)報表簡單

C.被審計單位管理層誠信良好

D.被審計單位財務(wù)報表存在異常波動

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABCD

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應當關(guān)注的重點內(nèi)容包括：內(nèi)部控制的合理性、有效性、是否存在缺陷以及內(nèi)部控制對財務(wù)報表的影響程度。

2.審計人員識別和評估舞弊風險的方法包括：了解被審計單位的環(huán)境和行業(yè)特點、詢問管理層和員工、分析財務(wù)數(shù)據(jù)和行為、觀察內(nèi)部控制流程等。

3.審計人員在執(zhí)行審計程序時，處理審計證據(jù)的充分性和適當性的方法是：通過實施適當?shù)膶徲嫵绦颢@取足夠的審計證據(jù)，并確保證據(jù)與審計目標相關(guān)、可靠、相關(guān)。

4.審計人員在編寫審計報告時，應當遵循的主要原則和程序包括：遵守審計準則、公正表達審計意見、確保報告內(nèi)容的完整性、清晰性和準確性等。

四、論述題答案：

1.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系