常見審計風(fēng)險及應(yīng)對措施2024年高級審計師考試試題及答案

常見審計風(fēng)險及應(yīng)對措施2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于常見的審計風(fēng)險？

A.誤報風(fēng)險

B.違規(guī)風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.業(yè)績風(fēng)險

E.技術(shù)風(fēng)險

2.在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險？

A.通過對財務(wù)報表的詳細(xì)審查

B.通過詢問管理層和員工

C.通過對內(nèi)部控制進(jìn)行測試

D.通過對審計證據(jù)的可靠性進(jìn)行評估

E.通過對歷史舞弊案例的研究

3.下列哪些是應(yīng)對審計風(fēng)險的有效措施？

A.制定合理的審計計劃

B.加強(qiáng)審計證據(jù)的收集和分析

C.提高審計人員的專業(yè)素養(yǎng)

D.加強(qiáng)與被審計單位的溝通

E.制定審計工作底稿規(guī)范

4.在審計過程中，如何應(yīng)對信息技術(shù)的風(fēng)險？

A.對被審計單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行審查

B.對被審計單位的網(wǎng)絡(luò)安全性進(jìn)行評估

C.加強(qiáng)審計人員的計算機(jī)技能培訓(xùn)

D.對審計工作底稿進(jìn)行電子化管理

E.采用信息技術(shù)手段進(jìn)行數(shù)據(jù)分析

5.下列哪些屬于審計過程中的道德風(fēng)險？

A.審計人員接受被審計單位的禮物

B.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行篡改

C.審計人員泄露被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計人員違反審計準(zhǔn)則

E.審計人員濫用職權(quán)

6.在審計過程中，如何應(yīng)對法律法規(guī)的變化帶來的風(fēng)險？

A.關(guān)注法律法規(guī)的最新動態(tài)

B.及時更新審計準(zhǔn)則和指南

C.對被審計單位的法律法規(guī)遵守情況進(jìn)行審查

D.加強(qiáng)審計人員的法律知識培訓(xùn)

E.建立健全審計工作底稿檔案

7.下列哪些屬于審計過程中的職業(yè)判斷風(fēng)險？

A.審計人員對被審計單位的財務(wù)狀況進(jìn)行評估

B.審計人員對被審計單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評估

C.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

D.審計人員對被審計單位的審計意見進(jìn)行評估

E.審計人員對被審計單位的審計風(fēng)險進(jìn)行評估

8.在審計過程中，如何應(yīng)對客戶關(guān)系的風(fēng)險？

A.保持審計獨(dú)立性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.與客戶建立良好的溝通

D.關(guān)注客戶的需求和期望

E.建立審計客戶檔案

9.下列哪些屬于審計過程中的質(zhì)量控制風(fēng)險？

A.審計工作底稿的編制和歸檔

B.審計人員的專業(yè)素養(yǎng)

C.審計工作的組織和管理

D.審計工作的執(zhí)行和監(jiān)督

E.審計工作的結(jié)果和報告

10.在審計過程中，如何應(yīng)對審計報告的風(fēng)險？

A.確保審計報告的真實性和客觀性

B.審計報告的準(zhǔn)確性和完整性

C.審計報告的及時性和有效性

D.審計報告的合法性和合規(guī)性

E.審計報告的保密性和安全性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生的不利事件，導(dǎo)致審計意見不正確或不符合審計準(zhǔn)則。（）

2.審計人員在識別和評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表、內(nèi)部控制和審計證據(jù)。（）

3.審計計劃是審計人員根據(jù)審計目標(biāo)和審計風(fēng)險制定的具體審計工作安排。（）

4.審計人員應(yīng)獨(dú)立于被審計單位，不受任何外部因素的影響。（）

5.審計工作底稿是審計人員對審計工作過程的記錄和證明，是審計工作的基礎(chǔ)。（）

6.審計人員應(yīng)定期接受職業(yè)道德和審計準(zhǔn)則的培訓(xùn)，以保持其專業(yè)素養(yǎng)。（）

7.審計過程中，審計人員應(yīng)充分關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制，以降低審計風(fēng)險。（）

8.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的最終評價，應(yīng)客觀、公正、真實地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

9.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則，確保審計意見的正確性。（）

10.審計過程中，審計人員應(yīng)關(guān)注被審計單位的法律法規(guī)遵守情況，以確保審計意見的合規(guī)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三種類型及其特點(diǎn)。

2.說明審計人員在識別和評估舞弊風(fēng)險時應(yīng)關(guān)注的主要方面。

3.列舉至少三種審計過程中常見的內(nèi)部控制缺陷，并簡要說明其可能導(dǎo)致的審計風(fēng)險。

4.解釋審計報告中的“保留意見”和“否定意見”的含義及其產(chǎn)生的原因。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在應(yīng)對審計風(fēng)險時應(yīng)如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷。

2.結(jié)合實際案例，分析審計風(fēng)險在審計過程中的具體表現(xiàn)及其對審計結(jié)論的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計風(fēng)險的三種類型？

A.誤報風(fēng)險

B.違規(guī)風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

2.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，首先應(yīng)考慮的是：

A.被審計單位的財務(wù)狀況

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計人員的專業(yè)能力

3.審計工作底稿的編制應(yīng)符合以下哪項要求？

A.審計工作底稿應(yīng)全面、真實地反映審計過程

B.審計工作底稿應(yīng)便于審計人員理解和執(zhí)行

C.審計工作底稿應(yīng)便于審計客戶查閱

D.以上都是

4.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)采取以下哪種措施？

A.直接向管理層提出建議

B.在審計報告中予以說明

C.通知被審計單位進(jìn)行整改

D.以上都是

5.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)遵循以下哪項原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.以上都是

6.審計人員在進(jìn)行審計計劃時，應(yīng)考慮以下哪項因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計風(fēng)險

C.審計資源

D.以上都是

7.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)關(guān)注以下哪項內(nèi)容？

A.被審計單位的財務(wù)報表

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.被審計單位的審計證據(jù)

D.以上都是

8.審計人員在進(jìn)行審計報告時，應(yīng)遵循以下哪項要求？

A.審計報告應(yīng)真實、客觀地反映審計過程和結(jié)果

B.審計報告應(yīng)簡潔、明了地表達(dá)審計意見

C.審計報告應(yīng)符合審計準(zhǔn)則和規(guī)范

D.以上都是

9.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)遵守以下哪項職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.以上都是

10.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)關(guān)注以下哪項內(nèi)容？

A.被審計單位的財務(wù)狀況

B.被審計單位的經(jīng)營成果

C.被審計單位的法律法規(guī)遵守情況

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計風(fēng)險包括誤報風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險、訴訟風(fēng)險、業(yè)績風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險等多個方面。

2.A,B,C,D,E

解析思路：舞弊風(fēng)險的識別和評估需要通過財務(wù)報表審查、管理層和員工詢問、內(nèi)部控制測試、審計證據(jù)可靠性評估和歷史案例研究等多個途徑。

3.A,B,C,D,E

解析思路：應(yīng)對審計風(fēng)險的有效措施包括制定審計計劃、加強(qiáng)證據(jù)收集、提升專業(yè)素養(yǎng)、加強(qiáng)溝通和規(guī)范工作底稿。

4.A,B,C,D,E

解析思路：應(yīng)對信息技術(shù)風(fēng)險包括審查信息系統(tǒng)、評估網(wǎng)絡(luò)安全性、提升審計人員技能、電子化管理底稿和數(shù)據(jù)分析。

5.A,B,C,D,E

解析思路：道德風(fēng)險包括接受禮物、篡改報表、泄露秘密、違反準(zhǔn)則和濫用職權(quán)等行為。

6.A,B,C,D,E

解析思路：應(yīng)對法律法規(guī)變化風(fēng)險包括關(guān)注動態(tài)、更新準(zhǔn)則、審查遵守情況、培訓(xùn)法律知識和建立檔案。

7.A,B,C,D,E

解析思路：職業(yè)判斷風(fēng)險包括對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和審計意見的評估。

8.A,B,C,D,E

解析思路：客戶關(guān)系風(fēng)險包括獨(dú)立性、職業(yè)道德、溝通、需求和期望以及客戶檔案管理。

9.A,B,C,D,E

解析思路：質(zhì)量控制風(fēng)險包括底稿編制、人員素養(yǎng)、工作組織、執(zhí)行監(jiān)督和結(jié)果報告。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告風(fēng)險包括報告的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、有效性和合規(guī)性、保密性和安全性。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.審計風(fēng)險的三種類型及其特點(diǎn)：誤報風(fēng)險（財務(wù)報表錯誤或遺漏）、違規(guī)風(fēng)險（違反法律法規(guī)）、舞弊風(fēng)險（故意誤導(dǎo)或欺詐）。

2.審計人員識別和評估舞弊風(fēng)險的主要方面：財務(wù)報表審查、內(nèi)部控制測試、詢問管理層和員工、審計證據(jù)可靠性評估、歷史舞弊案例研究。

3.常見的內(nèi)部控制缺陷及其可能導(dǎo)致的風(fēng)險：缺乏適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批（可能導(dǎo)致錯誤或欺詐）、缺乏有效的監(jiān)督和檢查（可能導(dǎo)致錯誤或欺詐）、內(nèi)部控制流程設(shè)計不合理（可能導(dǎo)致錯誤或欺詐）。

4.“保留意見”和“否定意見”的含義及其產(chǎn)生原因：“保留意見”指審計人員對財務(wù)報表的某些部分持有保留意見，通常是因為某些限制或不確定性；“否定意見”指審計人員對財務(wù)報表的整體或部分持有否定意見，通常是因為重大錯誤或欺詐。

四、論述題答案：

1.審計人員平