高級審計(jì)師實(shí)務(wù)導(dǎo)向試題及答案

高級審計(jì)師實(shí)務(wù)導(dǎo)向試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險因素？

A.財(cái)務(wù)報表錯報

B.內(nèi)部控制缺陷

C.信息技術(shù)風(fēng)險

D.法律法規(guī)變更

2.在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)人員未充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.審計(jì)人員未遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)人員未及時更新審計(jì)知識

D.審計(jì)人員過度依賴被審計(jì)單位提供的信息

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.面談記錄

D.驗(yàn)證程序

4.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

5.下列哪些屬于高級審計(jì)師需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險因素？

A.舞弊動機(jī)

B.舞弊機(jī)會

C.舞弊能力

D.舞弊后果

6.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的組成部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于高級審計(jì)師需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.長期投資

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的法律法規(guī)？

A.公司法

B.財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.銀行法

9.下列哪些屬于高級審計(jì)師需要關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)程序的適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)報告的及時性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的職業(yè)判斷？

A.審計(jì)風(fēng)險的評價

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)意見的表述

D.審計(jì)工作的質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須遵守中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行詢問，但不得對管理層進(jìn)行質(zhì)詢。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價，無論其來源如何。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)工作的范圍和深度。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行完整性測試。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)及時向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估舞弊風(fēng)險。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興信息技術(shù)帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報告

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師必須擁有被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息

D.評價被審計(jì)單位的管理層

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的舞弊跡象？

A.不尋常的財(cái)務(wù)交易

B.管理層的不一致陳述

C.被審計(jì)單位員工的個人財(cái)務(wù)困難

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表的復(fù)雜性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的組成部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位管理層聲明

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險？

A.財(cái)務(wù)報表錯報風(fēng)險

B.信息技術(shù)風(fēng)險

C.舞弊風(fēng)險

D.審計(jì)師個人風(fēng)險

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計(jì)師意見

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的法律法規(guī)？

A.公司法

B.財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.審計(jì)師個人行為準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素？

A.審計(jì)程序的適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的職業(yè)判斷？

A.審計(jì)風(fēng)險的評價

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)意見的表述

D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的重要目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性

B.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.提高被審計(jì)單位的知名度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計(jì)師需要關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報表的審計(jì)風(fēng)險因素，包括財(cái)務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制缺陷、信息技術(shù)風(fēng)險以及法律法規(guī)變更等。

2.ABCD

解析思路：任何違反審計(jì)準(zhǔn)則的行為都可能導(dǎo)致審計(jì)失敗，包括對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的不充分了解、違反審計(jì)準(zhǔn)則、知識更新不及時以及過度依賴被審計(jì)單位信息等。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括所有支持審計(jì)師結(jié)論的信息，包括財(cái)務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、面談記錄以及驗(yàn)證程序的結(jié)果等。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，反映了審計(jì)師對財(cái)務(wù)報表的評價程度。

5.ABCD

解析思路：舞弊風(fēng)險因素包括舞弊動機(jī)、機(jī)會、能力以及舞弊的后果，這些因素共同決定了舞弊發(fā)生的可能性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，這些是審計(jì)工作的基本記錄。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目包括應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和長期投資，這些項(xiàng)目對財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性有重要影響。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師需要關(guān)注的法律法規(guī)包括公司法、財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法，這些法律法規(guī)對財(cái)務(wù)報表的編制和審計(jì)有指導(dǎo)作用。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素包括審計(jì)程序的適當(dāng)性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)師的專業(yè)勝任能力以及審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的職業(yè)判斷包括審計(jì)風(fēng)險的評價、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)意見的表述，這些判斷對于確保審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要。

二、判斷題

1.正確

解析思路：遵守審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師的基本要求，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。

2.正確

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師的核心職業(yè)要求，有助于確保審計(jì)意見的公正性。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)師有權(quán)對管理層進(jìn)行質(zhì)詢，以獲取必要的信息和解釋。

4.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價，無論其來源如何，以確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)之一是對財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

6.錯誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將重大錯報報告給管理層，并考慮是否需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

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