審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理試題及答案

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識別、評估和應(yīng)對審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助審計(jì)師提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理不涉及審計(jì)師的職業(yè)判斷

2.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的法律法規(guī)變更

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的客戶拒絕提供證據(jù)

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的自然災(zāi)害

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是在執(zhí)行審計(jì)程序之前進(jìn)行的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的目的是為了確定審計(jì)師需要收集的證據(jù)數(shù)量

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果將直接影響審計(jì)師的審計(jì)程序設(shè)計(jì)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估不需要考慮審計(jì)師的職業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是指審計(jì)師在識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)后，采取的措施來降低風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對包括增加審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)程序和修改審計(jì)意見

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對應(yīng)當(dāng)以成本效益原則為基礎(chǔ)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不需要考慮審計(jì)師的職業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)工作的質(zhì)量和信譽(yù)

D.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的任何利益

6.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷更新自己的專業(yè)知識和技能

D.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的任何利益

7.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)工作的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作的結(jié)果負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作的過程負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作的成本負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的任何利益

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交給客戶

D.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的任何利益

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿，以記錄審計(jì)過程和結(jié)果

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿保留一定期限

D.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的任何利益

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見提交給客戶

D.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的任何利益

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是為了降低審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（正確）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是在審計(jì)過程中對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評估的過程。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域進(jìn)行深入調(diào)查。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到客戶拒絕提供證據(jù)時(shí)，可以直接發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。（正確）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證底稿的完整性、準(zhǔn)確性和可追溯性。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或饋贈。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行客觀評價(jià)。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)說明。（錯(cuò)誤）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理在審計(jì)過程中的重要性及其對審計(jì)師職業(yè)能力的要求。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并討論舞弊風(fēng)險(xiǎn)對審計(jì)報(bào)告的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，通常指的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)的概率

B.風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性

C.風(fēng)險(xiǎn)的概率和嚴(yán)重性的結(jié)合

D.風(fēng)險(xiǎn)的概率或嚴(yán)重性中的任何一個(gè)

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評估

3.審計(jì)師在執(zhí)行初步風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評估的重點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

C.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.審計(jì)師的熟悉程度

4.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取的措施？

A.執(zhí)行更多的實(shí)質(zhì)性程序

B.調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.依賴內(nèi)部控制

D.減少審計(jì)工作底稿的詳細(xì)程度

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.接受客戶提供的任何利益

D.保護(hù)客戶機(jī)密信息

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是可能表達(dá)的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.不符合意見

8.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)不是底稿的基本要求？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.可追溯性

D.審計(jì)師的個(gè)人風(fēng)格

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不會受到外部因素的影響

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷更新自己的專業(yè)知識和技能

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的措施？

A.避免與客戶產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突

B.避免參與客戶的決策過程

C.接受客戶提供的任何形式的禮品或饋贈

D.保持客觀和公正的態(tài)度

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)過程中的重要環(huán)節(jié)，旨在識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，但需要審計(jì)師的職業(yè)判斷。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)師錯(cuò)誤、法律法規(guī)變更、客戶拒絕提供證據(jù)等，自然災(zāi)害屬于外部風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估在執(zhí)行審計(jì)程序前進(jìn)行，目的是確定證據(jù)數(shù)量，結(jié)果影響審計(jì)程序設(shè)計(jì)，需要考慮職業(yè)判斷。

4.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對包括增加、調(diào)整審計(jì)程序和修改審計(jì)意見，應(yīng)以成本效益原則為基礎(chǔ)。

5.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范，維護(hù)審計(jì)工作質(zhì)量和信譽(yù)，不能接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦妗?/p>

6.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，并不斷更新專業(yè)知識和技能。

7.AB

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)工作和過程負(fù)責(zé)，不負(fù)責(zé)成本，可以接受與獨(dú)立性不沖突的合理利益。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)工作結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告，對報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，提交給客戶。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)編制、保留工作底稿，保證其真實(shí)性、完整性和可追溯性。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)工作結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見，對意見的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，提交給客戶。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在降低風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評估。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行程序時(shí)，需運(yùn)用職業(yè)判斷以確定程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在客戶拒絕提供證據(jù)時(shí)，應(yīng)采取措施獲取必要證據(jù)，不能直接發(fā)表無法表示意見。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)及時(shí)通知管理層，采取措施。

6.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)保證真實(shí)性、完整性和可追溯性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受客戶利益可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

8.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)表意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行客觀評價(jià)。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)在報(bào)告中說明所有重大風(fēng)險(xiǎn)，而非所有風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估風(fēng)險(xiǎn)：

-識別風(fēng)險(xiǎn)：通過了解客戶業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

-評估風(fēng)險(xiǎn)：通過初步風(fēng)險(xiǎn)評估和詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評估，量化風(fēng)險(xiǎn)的概率和嚴(yán)重性。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷：

-審計(jì)師應(yīng)根據(jù)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍進(jìn)行判斷。

-在面對復(fù)雜或不確定的情況時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮獲取更多的審計(jì)證據(jù)。

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見：

-根據(jù)審計(jì)工作結(jié)果，表達(dá)無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見。

-在報(bào)告中詳細(xì)說明審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)意見的依據(jù)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性：

-避免與客戶產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突。

-保持客觀和公正的態(tài)度，不受客戶壓力或外界干擾。

-遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)工作的質(zhì)量和信譽(yù)。

四、論述題

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理在審計(jì)過程中的重要性及其對審計(jì)師職業(yè)能力的要求