財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)及試題分析試題及答案

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)及試題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.檢查公司內(nèi)部控制的有效性

D.提供審計(jì)意見以供投資者決策

答案：A、B、C、D

2.審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，以下哪些是必要的審計(jì)程序？

A.獲取管理層聲明

B.檢查公司內(nèi)部控制

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

D.樣本測(cè)試

答案：A、B、C、D

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制缺陷

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

答案：A、B、C、D

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是確定審計(jì)范圍的依據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的行業(yè)特征

答案：A、C、D

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵賬戶？

A.存貨

B.應(yīng)收賬款

C.長(zhǎng)期投資

D.固定資產(chǎn)

答案：A、B、C、D

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的依據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

答案：A、B、C、D

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的工作底稿

B.管理層聲明

C.內(nèi)部控制文件

D.第三方獨(dú)立證據(jù)

答案：A、B、C、D

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是確定審計(jì)意見的依據(jù)？

A.審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

答案：A、B、C、D

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

D.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

答案：A、B、C、D

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)證據(jù)

答案：A、B、C、D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要目的是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)始終假設(shè)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以完全依賴內(nèi)部控制來減少審計(jì)程序的數(shù)量。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有賬戶進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些賬戶進(jìn)行抽樣測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)立即采取必要的措施進(jìn)行調(diào)查。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)提出保留意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行充分評(píng)估，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制公允，應(yīng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中確定審計(jì)范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)程序。

4.解釋審計(jì)師在出具審計(jì)意見時(shí)可能考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)在資本市場(chǎng)中的重要性及其對(duì)投資者決策的影響。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取的措施及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)是由哪個(gè)組織發(fā)布的？

A.國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)（IAASB）

B.美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）

C.國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）

D.國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）

答案：A

2.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)師通常采用哪種抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.以上都是

答案：D

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.管理層的誠信

B.機(jī)會(huì)的存在

C.內(nèi)部控制的有效性

D.利益沖突

答案：C

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)哪些項(xiàng)目通常需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試？

A.所有項(xiàng)目

B.關(guān)鍵項(xiàng)目

C.高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目

D.以上都是

答案：D

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平？

A.根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

B.根據(jù)管理層設(shè)定的閾值

C.根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求

D.以上都是

答案：D

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.直接觀察

B.分析程序

C.管理層詢問

D.審計(jì)師的主觀判斷

答案：D

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取以下哪種行動(dòng)？

A.直接出具保留意見

B.與管理層溝通

C.執(zhí)行更多的審計(jì)程序

D.以上都是

答案：D

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)師的責(zé)任

答案：C

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的目的？

A.識(shí)別控制缺陷

B.評(píng)估控制的有效性

C.減少審計(jì)程序的數(shù)量

D.提高審計(jì)效率

答案：C

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私密性

D.效率

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：A、B、C、D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的包括驗(yàn)證報(bào)表的真實(shí)性和公允性，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以及提供審計(jì)意見供決策參考。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行的必要程序包括獲取管理層聲明、檢查內(nèi)部控制、分析報(bào)表數(shù)據(jù)，以及進(jìn)行樣本測(cè)試。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能由舞弊、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷和會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性等因素引起。

4.答案：A、C、D

解析思路：審計(jì)范圍應(yīng)依據(jù)重要性水平、專業(yè)判斷和客戶行業(yè)特征來確定。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：存貨、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期投資和固定資產(chǎn)都是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中需要關(guān)注的關(guān)鍵賬戶。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性需要依據(jù)報(bào)表的編制依據(jù)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求、審計(jì)師專業(yè)判斷和審計(jì)意見。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)包括工作底稿、管理層聲明、內(nèi)部控制文件和第三方獨(dú)立證據(jù)。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師確定審計(jì)意見時(shí)考慮的依據(jù)包括專業(yè)判斷、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、編制依據(jù)以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷、會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)。

二、判斷題

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)目的是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)始終假設(shè)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而是基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來確定。

3.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)完全依賴內(nèi)部控制，而應(yīng)通過實(shí)施審計(jì)程序來驗(yàn)證控制的有效性。

4.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師并非對(duì)所有賬戶都需要進(jìn)行詳細(xì)審查，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估選擇有針對(duì)性的審計(jì)程序。

5.答案：正確

解析思路：抽樣測(cè)試是一種常見的審計(jì)程序，審計(jì)師可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)選擇關(guān)鍵賬戶進(jìn)行測(cè)試。

6.答案：正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向管理層報(bào)告并采取相應(yīng)措施。