考前必讀中級審計(jì)師試題及答案

考前必讀中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性

D.檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)程序可以獨(dú)立于審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序可以保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊會計(jì)師出具

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)送交被審計(jì)單位

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)維護(hù)審計(jì)工作的權(quán)威性

D.審計(jì)人員應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是審計(jì)工作的重要手段

B.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、保密性、客觀性、公正性等方面

C.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師必須遵守的基本要求

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范與審計(jì)法律法規(guī)具有同等效力

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，因違反法律法規(guī)或職業(yè)道德規(guī)范而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師法律責(zé)任包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任

C.審計(jì)師法律責(zé)任與被審計(jì)單位的責(zé)任無關(guān)

D.審計(jì)師法律責(zé)任是審計(jì)師必須承擔(dān)的法定義務(wù)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況發(fā)表否定意見。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不對審計(jì)范圍進(jìn)行說明。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不發(fā)表審計(jì)意見。（×）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

4.簡述審計(jì)抽樣技術(shù)在審計(jì)過程中的應(yīng)用及其注意事項(xiàng)。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

在審計(jì)過程中，審計(jì)師確保審計(jì)意見的客觀性和公正性至關(guān)重要。以下是一些關(guān)鍵步驟和措施：

a.獨(dú)立性：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受到被審計(jì)單位的影響，確保審計(jì)意見不受利益沖突的影響。

b.專業(yè)勝任能力：審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，能夠獨(dú)立判斷被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

c.遵守職業(yè)道德規(guī)范：審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、公正、誠信等原則。

d.審計(jì)程序：審計(jì)師應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

e.審計(jì)證據(jù)：審計(jì)師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。

f.審計(jì)溝通：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持有效溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

g.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)，包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等。

通過以上措施，審計(jì)師可以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系及其在企業(yè)管理中的重要性。

內(nèi)部控制與審計(jì)是相輔相成的兩個(gè)概念，它們在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。

a.內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系：

-內(nèi)部控制是企業(yè)為了確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率而建立的一系列規(guī)章制度和措施。

-審計(jì)則是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估的過程，通過審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的不足，為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制提供依據(jù)。

b.內(nèi)部控制的重要性：

-保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性：內(nèi)部控制有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

-提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平：內(nèi)部控制有助于企業(yè)識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

-提高經(jīng)營效率：內(nèi)部控制有助于優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。

-保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)：內(nèi)部控制有助于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)不受損失，防止舞弊行為的發(fā)生。

c.審計(jì)在企業(yè)管理中的重要性：

-審計(jì)有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制提供依據(jù)。

-審計(jì)有助于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

-審計(jì)有助于增強(qiáng)企業(yè)透明度，提升企業(yè)形象。

-審計(jì)有助于企業(yè)遵守法律法規(guī)，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，內(nèi)部控制與審計(jì)在企業(yè)管理中具有重要關(guān)系，兩者相互促進(jìn)，共同保障企業(yè)健康發(fā)展。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，不正確的是：

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見

B.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

C.對被審計(jì)單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)

D.對被審計(jì)單位的合規(guī)性進(jìn)行評價(jià)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)性

D.保密性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的來源越近，其證明力越弱

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.控制測試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位管理層出具

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)委員會出具

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人出具

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)接受被審計(jì)單位的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，不正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是審計(jì)工作的重要手段

B.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，因違反法律法規(guī)或職業(yè)道德規(guī)范而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師法律責(zé)任包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任

C.審計(jì)師法律責(zé)任與被審計(jì)單位的責(zé)任無關(guān)

D.審計(jì)師法律責(zé)任是審計(jì)師必須承擔(dān)的法定義務(wù)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不屬于審計(jì)師可以發(fā)表的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.無條件意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性以及檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，但不包括風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。

3.AC

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序，但審計(jì)程序不能獨(dú)立于審計(jì)目標(biāo)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的依據(jù)，包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，其質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論，但數(shù)量并非越多越好。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，由注冊會計(jì)師出具，并送交被審計(jì)單位。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)工作的權(quán)威性，并保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

7.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，其目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。

8.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)是審計(jì)工作的重要手段，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，可以保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，但不能完全替代實(shí)質(zhì)性程序。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，因違反法律法規(guī)或職業(yè)道德規(guī)范而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師可以發(fā)表無保留意見、保留意見和無法表示意見，但無條件意見不屬于審計(jì)師可以發(fā)表的意見類型。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不接受被審計(jì)單位的任何禮物。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，否則可能面臨職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況發(fā)表否定意見，以反映實(shí)際情況。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)，以提高審計(jì)報(bào)告的透明度。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，以評估其有效性。

8.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍，但不需要對審計(jì)范圍進(jìn)行詳細(xì)說明。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不能對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改，只能提出修改建議。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須發(fā)表審計(jì)意見，不能不發(fā)表審計(jì)意見。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：

-獨(dú)立性：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受到被審計(jì)單位的影響。

-客觀性：審計(jì)師應(yīng)保持客觀，不受個(gè)人偏見和利益沖突的影響。

-保密性：審計(jì)師應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

-公正性：審計(jì)師應(yīng)公正地處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

-誠信：審計(jì)師應(yīng)誠實(shí)守信，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.答案及解析思路：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，包括管理層的誠信和道德價(jià)值觀。

-風(fēng)險(xiǎn)評估：識別和評估與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

-控制活動(dòng)：實(shí)施控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。

-信息與溝通：確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)給相關(guān)人員。

-監(jiān)督：對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評估。

3.答案及解析思路：

-識別風(fēng)險(xiǎn)：通過了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和行業(yè)環(huán)境，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)。