高級(jí)審計(jì)師考試全真試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試全真試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.寬容性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

E.競(jìng)爭(zhēng)性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

E.稅務(wù)申報(bào)表

3.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求？

A.充分性和適當(dāng)性

B.證據(jù)的真實(shí)性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的完整性

E.證據(jù)的可驗(yàn)證性

4.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括以下哪些？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)時(shí)間

6.審計(jì)工作底稿的作用主要包括以下哪些？

A.證明審計(jì)程序的實(shí)施

B.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性

C.檢驗(yàn)審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

E.作為法律證據(jù)

7.審計(jì)報(bào)告的要素主要包括以下哪些？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制？

A.授權(quán)和批準(zhǔn)

B.記錄和報(bào)告

C.物資管理

D.人力資源

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的主要審計(jì)準(zhǔn)則包括以下哪些？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

D.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

E.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本審計(jì)程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.實(shí)施審計(jì)程序

E.編制審計(jì)工作底稿

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)必須是真實(shí)存在的，而不是虛構(gòu)的。（）

3.審計(jì)意見僅適用于被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)報(bào)表，不適用于未來的預(yù)測(cè)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即通知管理層并報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（）

6.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保留至審計(jì)報(bào)告發(fā)布后的五年。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，但不需要對(duì)其有效性提出意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問，提供咨詢服務(wù)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如果認(rèn)為被審計(jì)單位存在重大不確定性，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中的作用及其重要性。

3.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)如何處理與管理層的分歧。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，并分析這些措施的有效性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.尊重

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的主要方法？

A.觀察法

B.分析性程序

C.詢問法

D.審計(jì)抽樣

3.下列哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.無條件審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)預(yù)算

5.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循以下哪個(gè)原則？

A.客觀性

B.全面性

C.真實(shí)性

D.獨(dú)立性

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.負(fù)面意見

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.證據(jù)來源可靠

B.證據(jù)內(nèi)容真實(shí)

C.證據(jù)形式規(guī)范

D.證據(jù)收集過程復(fù)雜

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABD：客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。寬容性和競(jìng)爭(zhēng)性不是。

2.ABCD：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是主要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

3.ABCDE：審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)符合充分性和適當(dāng)性、真實(shí)性、可靠性、完整性和可驗(yàn)證性。

4.ABE：控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是同義詞。

5.ABCDE：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方法、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間。

6.ABCDE：審計(jì)工作底稿的作用包括證明審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、檢驗(yàn)審計(jì)工作、提供依據(jù)和作為法律證據(jù)。

7.ABCDE：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

8.ABCD：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制包括授權(quán)和批準(zhǔn)、記錄和報(bào)告、物資管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

9.ABCDE：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引和企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引。

10.ABCD：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本審計(jì)程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)工作底稿。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.正確：審計(jì)證據(jù)的可靠性要求證據(jù)必須是真實(shí)存在的。

3.正確：審計(jì)意見僅適用于歷史財(cái)務(wù)報(bào)表，不適用于未來預(yù)測(cè)。

4.錯(cuò)誤：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注主要財(cái)務(wù)信息，但不是所有信息。

5.正確：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)通知管理層并報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

6.正確：審計(jì)工作底稿應(yīng)保留至審計(jì)報(bào)告發(fā)布后的五年。

7.錯(cuò)誤：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)提出意見。

8.錯(cuò)誤：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問，以避免利益沖突。

9.正確：發(fā)現(xiàn)管理層舞弊時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

10.正確：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大不確定性應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序等。

2.解析思路：審計(jì)工作底稿的作用包括記錄審計(jì)程序、支持審計(jì)結(jié)論、提供審計(jì)證據(jù)、便于審計(jì)質(zhì)量控制等。

3.解析思路：處理與管理層的分歧應(yīng)通過溝通、協(xié)商和必要的獨(dú)立性聲明來解決。

4.解析思路：確保審計(jì)意見的獨(dú)立性需要審計(jì)師保持客觀、獨(dú)立，不受外界影響，并遵循相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題答案及解析思路：

1.解析思路：應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的措施包括