適應(yīng)變化 2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

適應(yīng)變化2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.審計(jì)實(shí)務(wù)

D.審計(jì)信息化

E.審計(jì)法律法規(guī)

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.私密性

D.公平性

E.效率性

3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.管理層的誠信

E.公司的盈利能力

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.檢查公司內(nèi)部控制制度

B.評(píng)估管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.向管理層提出整改建議

E.檢查公司的資產(chǎn)狀況

5.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師應(yīng)披露哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)過程和方法

B.審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)費(fèi)用

E.審計(jì)師的專業(yè)能力

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

E.操作風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理與管理層的溝通？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.詢問管理層對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的意見

C.向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果

D.與管理層共同制定審計(jì)計(jì)劃

E.向管理層提供審計(jì)建議

8.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的公司內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理與客戶的溝通？

A.保持誠信和客觀性

B.詢問客戶對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的意見

C.向客戶報(bào)告審計(jì)結(jié)果

D.與客戶共同制定審計(jì)計(jì)劃

E.向客戶提供審計(jì)建議

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)技術(shù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)獨(dú)立性準(zhǔn)則

E.審計(jì)程序準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行直接詢問，以獲取相關(guān)信息。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公允性測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，確保其公允性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的審計(jì)范圍和審計(jì)意見的類型。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到管理層舞弊跡象時(shí)應(yīng)采取的步驟。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些方面保持職業(yè)懷疑？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

D.以上都是

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.收入

D.非經(jīng)常性損益

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取以下哪種措施？

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層解釋

C.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)程序

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.忽略不計(jì)

B.詢問管理層

C.執(zhí)行追加審計(jì)程序

D.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)技術(shù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)成本準(zhǔn)則

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.忽略缺陷

B.詢問管理層

C.執(zhí)行追加審計(jì)程序

D.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層解釋

C.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)程序

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.忽略不計(jì)

B.詢問管理層

C.執(zhí)行追加審計(jì)程序

D.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.D.審計(jì)信息化

解析思路：審計(jì)信息化屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的工具和技術(shù)，而非考試范圍。

2.E.效率性

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則不包括效率性，效率性更多是審計(jì)工作執(zhí)行過程中的考慮因素。

3.A.內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.管理層的誠信

E.公司的盈利能力

解析思路：這些因素都是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的，以確定審計(jì)范圍和程序。

4.E.審計(jì)信息化

解析思路：審計(jì)信息化是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的工具，而非需要采取的措施。

5.A.審計(jì)過程和方法

B.審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)意見

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)過程和方法、審計(jì)結(jié)果以及審計(jì)意見。

6.D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

7.A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.詢問管理層對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的意見

C.向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果

解析思路：審計(jì)師在溝通時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，并獲取管理層的意見和報(bào)告結(jié)果。

8.A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

解析思路：這些是內(nèi)部控制五要素，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注這些要素以評(píng)估內(nèi)部控制。

9.A.保持誠信和客觀性

B.詢問客戶對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的意見

C.向客戶報(bào)告審計(jì)結(jié)果

解析思路：審計(jì)師在與客戶溝通時(shí)應(yīng)保持誠信和客觀性，并獲取客戶的意見和報(bào)告結(jié)果。

10.D.審計(jì)程序準(zhǔn)則

解析思路：審計(jì)程序準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要遵循的準(zhǔn)則，而非審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，必須始終保持。

2.√

解析思路：審計(jì)意見基于審計(jì)結(jié)果，應(yīng)真實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位報(bào)告舞弊跡象，但不是立即向管理層報(bào)告。

4.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)詢問管理層以獲取相關(guān)信息。

5.×