精細(xì)化備考中級(jí)審計(jì)師試題及答案的全面性

精細(xì)化備考中級(jí)審計(jì)師試題及答案的全面性姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏導(dǎo)致審計(jì)意見不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍、審計(jì)程序和方法密切相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要求包括充分性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而實(shí)施的步驟

B.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)目標(biāo)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性和有效性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層和員工的職業(yè)判斷

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的目的是為用戶提供對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的獨(dú)立、客觀、公正的評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)的重要組成部分

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和公信力

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)組織為確保審計(jì)工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)人員質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的客觀性、公正性和有效性

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)資格考試的說法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)資格考試是選拔和評(píng)價(jià)審計(jì)人員職業(yè)能力的重要手段

B.審計(jì)師職業(yè)資格考試分為初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)三個(gè)級(jí)別

C.審計(jì)師職業(yè)資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院審計(jì)署制定

D.審計(jì)師職業(yè)資格考試的合格者可以獲得相應(yīng)的職業(yè)資格證書

9.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的說法，正確的有：

A.審計(jì)法規(guī)是指國(guó)家為規(guī)范審計(jì)工作而制定的法律、法規(guī)和規(guī)章

B.審計(jì)法規(guī)包括審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)準(zhǔn)則等

C.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)工作的法律依據(jù)和規(guī)范

D.審計(jì)法規(guī)的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和公信力

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)人員在職業(yè)生涯中不斷成長(zhǎng)、提高的過程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德等方面的提升

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)人員的職業(yè)地位和收入水平

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是審計(jì)行業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和動(dòng)力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序的實(shí)施順序。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的保留意見是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些內(nèi)容持有保留意見，但不影響總體意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動(dòng)的有效性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，不得遺漏任何重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物或報(bào)酬。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋內(nèi)部控制五要素的含義及其在審計(jì)中的作用。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)道德和獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全帶來的挑戰(zhàn)，并保持審計(jì)工作的有效性和獨(dú)立性。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)企業(yè)并購(gòu)重組中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和合規(guī)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)價(jià)的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.信息與溝通

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測(cè)試程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.公開討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告舞弊行為

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是必須包含的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師簽字

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

D.證據(jù)的可靠性與其數(shù)量無關(guān)

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種情況下審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見？

A.錯(cuò)報(bào)金額小于財(cái)務(wù)報(bào)表總額的1%

B.錯(cuò)報(bào)金額小于財(cái)務(wù)報(bào)表總額的5%

C.錯(cuò)報(bào)金額小于財(cái)務(wù)報(bào)表總額的10%

D.錯(cuò)報(bào)金額小于財(cái)務(wù)報(bào)表總額的20%

7.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法不是常用的控制測(cè)試方法？

A.觀察測(cè)試

B.詢問測(cè)試

C.分析程序

D.重新執(zhí)行測(cè)試

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)的利潤(rùn)

B.內(nèi)部控制只涉及財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的專業(yè)判斷直接確定

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和發(fā)展階段

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)師具備豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師使用了先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有深入了解

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)資格考試的說法，正確的是：

A.考試合格者可直接擔(dān)任審計(jì)師職位

B.考試合格者需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得職業(yè)資格證書

C.考試不合格者可以無限次數(shù)重復(fù)考試

D.考試內(nèi)容僅限于審計(jì)理論，不包括實(shí)務(wù)操作

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念涉及固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，且與審計(jì)程序和范圍相關(guān)，還包括不同類型的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其質(zhì)量要求包括充分性和可靠性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，且需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是確保財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的措施，包括五個(gè)要素，其有效性受管理層和員工判斷影響。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包含意見、發(fā)現(xiàn)和建議，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為規(guī)范，包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正等，是職業(yè)素質(zhì)的重要組成部分。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的一系列措施，包括項(xiàng)目質(zhì)量控制、人員質(zhì)控和機(jī)構(gòu)質(zhì)控。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)資格考試是選拔和評(píng)價(jià)審計(jì)人員能力的重要手段，分為不同級(jí)別，合格者獲得相應(yīng)證書。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)法規(guī)是審計(jì)工作的法律依據(jù)，包括審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例等，確保審計(jì)工作合規(guī)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是個(gè)人職業(yè)生涯的成長(zhǎng)，包括專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)的提升，是行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師需保持獨(dú)立性和客觀性是職業(yè)道德的基本要求。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其證明力的基礎(chǔ)，外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師需遵循審計(jì)程序和準(zhǔn)則，不能自行決定程序順序。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)評(píng)價(jià)的重要方面，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：保留意見是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些內(nèi)容持有保留意見，但不影響總體意見。

6.正確

解析思路：控制活動(dòng)的有效性是內(nèi)部控制五要素之一，審計(jì)師需關(guān)注其有效性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，這是職業(yè)道德和法律責(zé)任的要求。

8.正確

解析思路：審計(jì)師需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，確保不遺漏重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

9.錯(cuò)誤

解析思路：接受禮物可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性，違反職業(yè)道德。

10.正確

解析思路：審計(jì)師需保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估是審計(jì)工作的基本要求。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指不受內(nèi)部控制影響的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制可能失效的風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。三者相互關(guān)系為：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)決定了檢查風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)其他兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

2.內(nèi)部控制五要素的含義及其在審計(jì)中的作用：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程，控制活動(dòng)是實(shí)施的控制措施，信息和溝通是內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)，監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的持續(xù)監(jiān)督。審計(jì)師通