審計(jì)師考試全景觀察試題及答案

審計(jì)師考試全景觀察試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.提供管理建議

C.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

D.確定公司是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.私人利益

D.客觀性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)必須是客觀的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)可以是主觀的

4.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)師未能識別出重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師未能保持獨(dú)立性

6.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)對象的利益

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

8.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.提供管理建議

D.確定公司是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是客觀的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是充分的

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是適當(dāng)?shù)?/p>

D.審計(jì)證據(jù)可以是主觀的

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的問題？

A.審計(jì)對象是否存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)對象是否存在內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)對象是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)對象是否存在財(cái)務(wù)舞弊行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的職責(zé)僅限于驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受審計(jì)對象提供的所有證據(jù)。（×）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評估原則。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，一旦發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，必須立即告知審計(jì)對象。（√）

5.審計(jì)師的獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外界因素的干擾。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不需要對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估。（×）

7.審計(jì)師的審計(jì)證據(jù)必須是經(jīng)過審計(jì)對象確認(rèn)的。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以同時(shí)為同一審計(jì)對象提供咨詢服務(wù)。（×）

10.審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)對象財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合評價(jià)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對管理層財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的類型。

4.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.遵守職業(yè)道德

C.依賴審計(jì)對象的管理層

D.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)采取的首要措施是：

A.立即告知審計(jì)對象

B.修改財(cái)務(wù)報(bào)表

C.繼續(xù)審計(jì)程序

D.報(bào)告審計(jì)委員會(huì)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.私人利益

D.客觀性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的一種？

A.審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)對象的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.外部獨(dú)立專家的評估

D.內(nèi)部控制手冊

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)師未能識別出重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師保持了獨(dú)立性

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種方法用于評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.審計(jì)調(diào)查

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況表明內(nèi)部控制可能存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制存在明顯不足

D.內(nèi)部控制得到審計(jì)對象的充分支持

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)對象存在財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與審計(jì)對象存在業(yè)務(wù)關(guān)系

B.審計(jì)師接受審計(jì)對象的禮品

C.審計(jì)師接受審計(jì)對象的培訓(xùn)

D.審計(jì)師接受審計(jì)對象的咨詢

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.保留意見

B.無保留意見

C.保留意見或否定意見

D.拒絕表示意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D。解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、提供管理建議、驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性以及確定公司是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.C。解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、誠信和客觀性，私人利益與這些原則相沖突。

3.A,B,C。解析思路：審計(jì)證據(jù)必須是客觀的，同時(shí)需要充分、適當(dāng)，并且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

4.A,B,D。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.A,B,C,D。解析思路：審計(jì)師未能識別出重大錯(cuò)報(bào)、未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則、未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以及未能保持獨(dú)立性都可能導(dǎo)致審計(jì)失敗。

6.A,B,C,D。解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告。

7.A,B,D。解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保守客戶秘密。

8.A,B,D。解析思路：審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評價(jià)內(nèi)部控制的有效性以及確定公司是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。

9.A,B,D。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中不應(yīng)接受審計(jì)對象的私人利益，因?yàn)檫@可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

10.A,B,C,D。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注審計(jì)對象是否存在重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、遵守相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)務(wù)舞弊行為。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。解析思路：審計(jì)師的職責(zé)不僅限于驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，還包括評估內(nèi)部控制和遵守法律法規(guī)。

2.×。解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立獲取審計(jì)證據(jù)，不能完全依賴審計(jì)對象提供的證據(jù)。

3.√。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的重要環(huán)節(jié)，需要考慮多種因素。

4.√。解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，審計(jì)師應(yīng)立即告知審計(jì)對象，以便采取糾正措施。

5.√。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受外界因素干擾。

6.×。解析思路：審計(jì)師需要評估內(nèi)部控制的有效性，以確定審計(jì)程序的范圍。

7.×。解析思路：審計(jì)