精彩中級審計(jì)師考試試題與答案

精彩中級審計(jì)師考試試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？

A.權(quán)責(zé)分離

B.會計(jì)記錄

C.物資采購

D.信息披露

3.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，正確的是：

A.風(fēng)險評估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要工作

B.風(fēng)險評估有助于審計(jì)師確定審計(jì)程序

C.風(fēng)險評估可以完全消除審計(jì)風(fēng)險

D.風(fēng)險評估應(yīng)貫穿于整個審計(jì)過程

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的保證

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性和有效性原則

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)全部來自外部

5.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報告是對審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報告是對被審計(jì)單位財務(wù)報表的意見

C.審計(jì)報告應(yīng)明確指出審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)報告應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立出具

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營活動

B.審計(jì)師應(yīng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的信息

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不得受到被審計(jì)單位的影響

D.審計(jì)師應(yīng)遵循利益沖突原則，不得同時擔(dān)任被審計(jì)單位的財務(wù)顧問

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師開展審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的問題

C.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和有效性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是審計(jì)師評估和測試的重點(diǎn)

C.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括審計(jì)責(zé)任、法律責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以通過購買保險來降低風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作的知識和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力可以通過持續(xù)教育和培訓(xùn)來提高

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性，不受任何外部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并據(jù)此確定審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接修改財務(wù)報表。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向有關(guān)部門報告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的范圍和深度。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會計(jì)處理不規(guī)范的情況，應(yīng)當(dāng)指出并要求被審計(jì)單位改正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財務(wù)報表重大錯報，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的目的。

3.簡述審計(jì)師在出具審計(jì)報告時可能遇到的幾種類型和其基本要求。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的幾個主要途徑。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷來識別和評估被審計(jì)單位的風(fēng)險。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報告中如何準(zhǔn)確地反映被審計(jì)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及其對審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的基本職責(zé)？

A.確保審計(jì)程序的適當(dāng)性

B.保持審計(jì)獨(dú)立性

C.提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保審計(jì)報告的準(zhǔn)確性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，錯誤的是：

A.適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

B.適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的充分性

D.適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的客觀性

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險評估的主要任務(wù)？

A.識別和評估財務(wù)和非財務(wù)風(fēng)險

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于審計(jì)報告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層的評價

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評價

D.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位合規(guī)性的評價

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.競爭性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊的重要手段

B.內(nèi)部控制是提高企業(yè)效率和效益的重要手段

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評估和測試的重點(diǎn)

D.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求？

A.具備必要的專業(yè)知識

B.具備必要的業(yè)務(wù)技能

C.具備良好的溝通能力

D.具備良好的心理素質(zhì)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括審計(jì)責(zé)任、法律責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以通過購買保險來完全免除

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作的知識和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力可以通過持續(xù)教育和培訓(xùn)來提高

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)質(zhì)量無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的處理，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作

B.審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報告

C.審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位董事會報告

D.審計(jì)師應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則不包括利益沖突，因?yàn)槔鏇_突是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時可能存在的利益沖突，而非基本原則。

2.A,B,C

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注權(quán)責(zé)分離、會計(jì)記錄和物資采購等內(nèi)部控制，以確保財務(wù)報表的真實(shí)性和完整性。

3.A,B,D

解析：風(fēng)險評估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要工作，有助于審計(jì)師確定審計(jì)程序，但風(fēng)險評估不能完全消除審計(jì)風(fēng)險。

4.D

解析：審計(jì)證據(jù)的獲取不僅限于外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)也是審計(jì)證據(jù)的重要來源之一。

5.A,B,D

解析：審計(jì)報告是對審計(jì)工作的總結(jié)，是對被審計(jì)單位財務(wù)報表的意見，應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立出具。

6.A,B,C,D

解析：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、利益沖突和保密性。

7.A,B,C,D

解析：審計(jì)程序是審計(jì)師開展審計(jì)工作的步驟，有助于發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的問題，應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

8.A,B,D

解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和有效性而采取的一系列措施，是審計(jì)師評估和測試的重點(diǎn)，但內(nèi)部控制的有效性不能完全消除審計(jì)風(fēng)險。

9.A,B,C,D

解析：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，包括審計(jì)責(zé)任、法律責(zé)任和道德責(zé)任，與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)。

10.A,B,C,D

解析：審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作的知識和技能，包括專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德，與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)。

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性，而充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。

4.×

解析：審計(jì)師不能直接修改財務(wù)報表，只能指出存在的問題并提出意見。

5.×

解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時，應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報告，而非直接向有關(guān)部門報告。

6.×

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并報告相關(guān)機(jī)構(gòu)。

7.√

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險，應(yīng)增加審計(jì)程序的范圍和深度。

8.√

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)會計(jì)處理不規(guī)范，應(yīng)指出并要求被審計(jì)單位改正。

9.√

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)提出改進(jìn)建議。

10.√

解析：審計(jì)師在審計(jì)報告中發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報，應(yīng)出具保留意見的審計(jì)報告。

三、簡答題

1.獨(dú)立性原則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，保持獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何外部因素的影響，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的目的是為了了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境，識別和評估內(nèi)部控制的風(fēng)險，并據(jù)此確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。

3.審計(jì)報告可能包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。基本要求包括：明確指出審計(jì)師的責(zé)任、被審計(jì)單位的責(zé)任、審計(jì)意見的類型和依據(jù)、審計(jì)報告的日期等。

4.審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的主要途徑包括：詢問、