高級(jí)審計(jì)師考試成功之道與試題及答案討論

高級(jí)審計(jì)師考試成功之道與試題及答案討論姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.及時(shí)性

2.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

3.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.溝通能力

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.持續(xù)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

D.獨(dú)立思考，客觀評(píng)價(jià)

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)建議

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.保守秘密

D.不斷提高專業(yè)能力

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的保密原則？

A.不泄露審計(jì)信息

B.不利用審計(jì)信息謀取私利

C.不得泄露客戶商業(yè)秘密

D.不得泄露同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)信息

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.遵循審計(jì)程序，嚴(yán)格執(zhí)行

C.獨(dú)立思考，客觀評(píng)價(jià)

D.不受外界因素干擾

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？

A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平

B.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

D.加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)估。（√）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的重大交易進(jìn)行詳細(xì)審查。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何咨詢和建議。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并說明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在提高審計(jì)質(zhì)量方面的作用，并分析如何通過持續(xù)教育和實(shí)踐提升審計(jì)師的職業(yè)能力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位管理層的分歧？

A.忽略分歧，繼續(xù)審計(jì)

B.退回分歧，尋求管理層解釋

C.記錄分歧，并在審計(jì)報(bào)告中反映

D.忽略分歧，直接發(fā)表審計(jì)意見

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.完整性

C.簡(jiǎn)潔性

D.隱私性

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理未披露的關(guān)聯(lián)交易？

A.忽略未披露的關(guān)聯(lián)交易

B.要求管理層披露關(guān)聯(lián)交易

C.直接在審計(jì)報(bào)告中反映

D.詢問管理層是否已披露

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.銷售技能

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層的不一致意見？

A.忽略不一致意見

B.與管理層討論并尋求解決方案

C.直接在審計(jì)報(bào)告中反映

D.詢問管理層是否已采取糾正措施

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的保密原則？

A.不泄露審計(jì)信息

B.不利用審計(jì)信息謀取私利

C.不得泄露客戶商業(yè)秘密

D.不得泄露個(gè)人隱私

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層的不當(dāng)行為？

A.忽略不當(dāng)行為

B.與管理層討論并尋求解決方案

C.直接在審計(jì)報(bào)告中反映

D.詢問管理層是否已采取糾正措施

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性和及時(shí)性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間等關(guān)鍵要素，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師需要具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和溝通能力等專業(yè)技能，以勝任審計(jì)工作。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，持續(xù)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)溝通，并獨(dú)立思考，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的和范圍、審計(jì)程序和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論以及審計(jì)建議等主要內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求誠實(shí)守信、獨(dú)立公正、保守秘密和不斷提高專業(yè)能力。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則，不泄露審計(jì)信息，不利用審計(jì)信息謀取私利，不得泄露客戶商業(yè)秘密和同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)信息。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界因素干擾，通過獨(dú)立思考、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序和客觀評(píng)價(jià)來確保獨(dú)立性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)，以有效應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，并與被審計(jì)單位加強(qiáng)溝通，以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，不接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)估，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

3.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)，而不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

4.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的重大交易進(jìn)行詳細(xì)審查，以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向有關(guān)部門報(bào)告。

7.×

解析思