高級審計中的主題探討試題及答案

高級審計中的主題探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師需要關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域？

A.會計政策變更

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.內(nèi)部控制缺陷

D.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

E.審計師專業(yè)判斷

2.在高級審計中，以下哪些方法可以幫助審計師獲取審計證據(jù)？

A.審計抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.外部獨(dú)立專家工作

D.分析程序

E.背景調(diào)查

3.高級審計師在審計過程中應(yīng)如何處理審計證據(jù)？

A.確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.對證據(jù)進(jìn)行評估和分析

C.確定證據(jù)的可靠性

D.對證據(jù)進(jìn)行記錄和保存

E.確保證據(jù)的完整性

4.以下哪些是高級審計師在審計計劃階段需要考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計風(fēng)險

D.審計時間安排

E.審計預(yù)算

5.高級審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些是必要的專業(yè)行為？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計師的職業(yè)判斷

E.保密性

6.下列哪些屬于高級審計師在審計報告階段需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計意見

C.審計范圍

D.審計程序

E.審計師的專業(yè)判斷

7.高級審計師在審計過程中如何評估和管理審計風(fēng)險？

A.確定風(fēng)險因素

B.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響

C.制定風(fēng)險應(yīng)對措施

D.監(jiān)控風(fēng)險

E.審計師的專業(yè)判斷

8.以下哪些屬于高級審計師在審計過程中需要遵循的審計準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.審計程序準(zhǔn)則

C.審計證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計報告準(zhǔn)則

E.審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

9.高級審計師在審計過程中如何確保審計質(zhì)量？

A.制定審計計劃

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計程序

C.審計師的專業(yè)判斷

D.評估審計發(fā)現(xiàn)

E.審計師職業(yè)道德

10.以下哪些屬于高級審計師在審計過程中需要關(guān)注的審計問題？

A.財務(wù)報表重大錯報

B.內(nèi)部控制缺陷

C.關(guān)聯(lián)方交易

D.會計政策變更

E.審計師的專業(yè)判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)只關(guān)注財務(wù)報表層面上的風(fēng)險。（）

3.高級審計師在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計目標(biāo)和審計范圍，并制定相應(yīng)的審計程序。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

5.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

6.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。（）

7.高級審計師在審計過程中，可以不進(jìn)行審計抽樣，直接進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計意見進(jìn)行解釋和說明。（）

9.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易，并對其進(jìn)行充分審查。（）

10.高級審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計范圍和審計程序進(jìn)行詳細(xì)描述。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

2.解釋高級審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)如何確定審計重點(diǎn)。

3.簡要說明高級審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)如何披露審計發(fā)現(xiàn)和審計意見。

4.闡述高級審計師在審計過程中如何運(yùn)用分析程序來獲取審計證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.討論高級審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.充足性

2.在審計計劃階段，審計師首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計風(fēng)險

D.審計時間安排

3.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.審計師的專業(yè)判斷

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.獨(dú)立性

D.簡化審計程序

4.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是舞弊的常見跡象？

A.異常的交易模式

B.重大錯報

C.管理層壓力

D.審計師的專業(yè)判斷

5.審計師在審計報告中，以下哪項不是必須披露的信息？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計師職業(yè)道德

6.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯誤

B.提高效率

C.保證財務(wù)報告的可靠性

D.降低審計成本

7.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方的定義

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的公允性

D.審計師的專業(yè)判斷

8.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計師的專業(yè)判斷

9.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計程序準(zhǔn)則

B.審計證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計報告準(zhǔn)則

D.審計師的專業(yè)判斷

10.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險？

A.財務(wù)報表項目的性質(zhì)

B.財務(wù)報表項目的復(fù)雜性

C.財務(wù)報表項目的金額

D.審計師的專業(yè)判斷

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級審計師需要關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域包括會計政策變更、關(guān)聯(lián)方交易、內(nèi)部控制缺陷、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程以及審計師的專業(yè)判斷，這些都是審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：審計師獲取審計證據(jù)的方法包括審計抽樣、內(nèi)部控制測試、外部獨(dú)立專家工作、分析程序和背景調(diào)查，這些都是審計實踐中常用的手段。

3.ABCDE

解析思路：審計師在處理審計證據(jù)時，需要確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，進(jìn)行評估和分析，確定證據(jù)的可靠性，記錄和保存證據(jù)，以及確保證據(jù)的完整性。

4.ABCDE

解析思路：審計計劃階段需要考慮的因素包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計風(fēng)險、審計時間安排和審計預(yù)算，這些都是確保審計工作有效進(jìn)行的關(guān)鍵因素。

5.ABCDE

解析思路：高級審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、運(yùn)用職業(yè)判斷和保密性，這些都是審計師專業(yè)行為的基本要求。

6.ABCDE

解析思路：審計報告階段需要關(guān)注的內(nèi)容包括審計發(fā)現(xiàn)、審計意見、審計范圍、審計程序和審計師的專業(yè)判斷，這些都是構(gòu)成審計報告核心內(nèi)容的部分。

7.ABCDE

解析思路：高級審計師在審計過程中評估和管理審計風(fēng)險的方法包括確定風(fēng)險因素、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響、制定風(fēng)險應(yīng)對措施、監(jiān)控風(fēng)險以及運(yùn)用專業(yè)判斷。

8.ABCDE

解析思路：高級審計師在審計過程中需要遵循的審計準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、審計程序準(zhǔn)則、審計證據(jù)準(zhǔn)則、審計報告準(zhǔn)則和審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則，這些都是確保審計質(zhì)量的重要依據(jù)。

9.ABCDE

解析思路：高級審計師在審計過程中確保審計質(zhì)量的方法包括制定審計計劃、嚴(yán)格執(zhí)行審計程序、運(yùn)用專業(yè)判斷、評估審計發(fā)現(xiàn)和遵守審計師職業(yè)道德。

10.ABCDE

解析思路：高級審計師在審計過程中需要關(guān)注的審計問題包括財務(wù)報表重大錯報、內(nèi)部控制缺陷、關(guān)聯(lián)方交易、會計政策變更以及審計師的專業(yè)判斷，這些都是審計過程中需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性，這是確保審計質(zhì)量的基本要求。

2.錯誤

解析思路：審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，不僅應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表層面的風(fēng)險，還應(yīng)考慮內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程等方面的風(fēng)險。

3.正確

解析思路：審計計劃階段確定審計目標(biāo)和審計范圍是制定審計程序的前提，有助于確保審計工作的針對性和有效性。

4.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層，以便及時采取措施糾正錯誤。

5.正確

解析思路：審計師在審計過程中，對所有審計證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄是確保審計工作可追溯性的重要環(huán)節(jié)。

6.正確

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，以便管理層改進(jìn)內(nèi)部控制。

7.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)考慮