積極的應試指導 2024年高級審計師考試試題及答案

積極的應試指導2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計理論與方法

B.企業(yè)財務報表審計

C.審計報告與質量控制

D.信息技術審計

E.稅務籌劃與法律

2.審計師在審計過程中，應當遵循以下哪些原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.實事求是原則

E.風險導向原則

3.審計報告的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計程序

E.審計發(fā)現(xiàn)

4.在審計過程中，以下哪些是審計師應當關注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

5.以下哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀公正

D.謹慎行事

E.保密

6.信息技術審計的主要內(nèi)容包括哪些？

A.信息技術內(nèi)部控制

B.信息技術風險評估

C.信息技術治理

D.信息技術應用

E.信息技術安全

7.以下哪些是審計師在審計過程中應當注意的風險？

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.機會風險

D.評估風險

E.識別風險

8.審計師在審計過程中，應當如何處理與被審計單位的利益沖突？

A.提前披露

B.獨立判斷

C.主動回避

D.請求被審計單位同意

E.通知監(jiān)管機構

9.以下哪些是審計師在審計過程中應當遵循的程序？

A.確定審計目標

B.設計審計程序

C.執(zhí)行審計程序

D.審計結論

E.編制審計報告

10.審計師在審計過程中，應當如何確保審計意見的獨立性？

A.選擇合適的審計方法

B.保持審計師的專業(yè)勝任能力

C.遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.獨立判斷

E.接受外部監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計報告應當明確指出審計師所執(zhí)行的審計程序。（）

3.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何委托。（）

4.信息技術審計的主要目的是評估被審計單位的信息技術內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應當立即向管理層報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以僅對財務報表的合規(guī)性進行審計。（）

7.審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的管理層誠信問題。（）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行全面的審計。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應當立即停止審計工作。（）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行持續(xù)的監(jiān)督。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的風險。

2.說明審計師在編制審計報告時，應當包含哪些內(nèi)容。

3.闡述審計師在信息技術審計中，如何確保審計程序的適用性和有效性。

4.分析審計師在審計過程中，如何處理與管理層和治理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡獨立性和客戶關系。

在審計過程中，審計師需要保持獨立性，這是確保審計質量的關鍵。然而，審計師同時也要與客戶建立良好的關系，以便更好地理解客戶的業(yè)務和需求。以下是如何平衡獨立性和客戶關系的論述：

首先，審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨立性和客觀性。這要求審計師在審計過程中，不受客戶利益影響，獨立判斷和報告審計結果。

其次，審計師應通過有效的溝通與客戶建立信任。這包括在審計計劃階段就明確審計范圍、程序和目標，以及在與客戶會面時，就審計發(fā)現(xiàn)和問題進行開放和誠實的討論。

第三，審計師應當保持專業(yè)態(tài)度，即使在面對客戶的壓力或期望時，也要堅持審計原則。這可以通過堅持專業(yè)判斷、遵循審計準則和提供專業(yè)建議來實現(xiàn)。

第四，審計師應當確保審計工作不受外部因素的影響，如媒體、公眾或政府機構。

最后，審計師應定期評估客戶關系對審計獨立性的潛在影響，并在必要時采取糾正措施。

2.論述信息技術對審計實踐的影響及其應對策略。

隨著信息技術的快速發(fā)展，審計實踐也受到了深遠的影響。以下是對信息技術對審計實踐的影響及其應對策略的論述：

影響方面：

-信息技術提高了企業(yè)處理和存儲大量數(shù)據(jù)的能力，使得審計師需要面對更為復雜的數(shù)據(jù)審計問題。

-信息技術改變了企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，審計師需要了解和評估與信息技術相關的內(nèi)部控制。

-信息技術增加了審計師在執(zhí)行審計程序時的效率和準確性。

應對策略：

-審計師需要不斷提升自身的信息技術知識，包括對新興技術的了解和掌握。

-審計師應采用信息技術工具和方法，如數(shù)據(jù)分析、自動化測試等，以提高審計效率和效果。

-審計師需要關注信息技術治理，評估企業(yè)信息技術控制的有效性。

-審計師應與信息技術專家合作，共同解決復雜的技術問題。

-審計師應當關注信息技術的風險，如網(wǎng)絡安全、數(shù)據(jù)泄露等，并在審計報告中反映相關風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于審計師在審計過程中應當遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.實事求是

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，下列哪種處理方式是正確的？

A.保持沉默，不采取任何行動

B.立即向被審計單位管理層報告

C.僅向被審計單位內(nèi)部審計部門報告

D.向被審計單位的所有股東報告

3.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，應當如何處理？

A.延長審計時間

B.依賴內(nèi)部審計工作

C.增加審計程序

D.無法獲取充分證據(jù)時，直接發(fā)表無法表示意見的審計報告

4.下列哪項不屬于審計師在審計報告中的責任？

A.確保審計意見的準確性

B.對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進行記錄

C.對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價

D.對被審計單位的財務報表進行完整審計

5.審計師在審計過程中，應當如何處理與被審計單位管理層的意見分歧？

A.忽略分歧，按照管理層意見執(zhí)行

B.直接向股東報告分歧

C.嘗試與管理層協(xié)商，尋求共同意見

D.在審計報告中詳細描述分歧，但未對其做出評價

6.下列哪項不是審計師在信息技術審計中關注的重點？

A.系統(tǒng)安全

B.數(shù)據(jù)完整性

C.系統(tǒng)可靠性

D.管理層誠信

7.審計師在審計過程中，對于無法確定審計程序是否充分的情形，應當如何處理？

A.增加審計程序

B.減少審計程序

C.保持原有審計程序

D.依賴內(nèi)部審計工作

8.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任能力

D.貪污受賄

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應當如何處理？

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計

B.立即向被審計單位管理層報告

C.在審計報告中描述缺陷，但不發(fā)表審計意見

D.建議被審計單位整改

10.下列哪項不是審計師在審計過程中，應當關注的財務報表披露問題？

A.披露的真實性

B.披露的充分性

C.披露的及時性

D.披露的復雜性

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師考試范圍包括審計理論與方法、企業(yè)財務報表審計、審計報告與質量控制、信息技術審計等，涵蓋了審計的多個方面。

2.ABDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須遵循獨立性、客觀性、公正性、實事求是和風險導向等原則。

3.ABCE

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，這些是報告的核心部分。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動等五個要素，審計師應全面關注。

5.ABCE

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、專業(yè)勝任能力、客觀公正、謹慎行事和保密等，這些都是審計師應遵守的基本準則。

6.ABCDE

解析思路：信息技術審計包括對信息技術內(nèi)部控制、風險評估、治理、應用和安全等方面的審計。

7.ABE

解析思路：審計師在審計過程中應當關注重大錯報風險、控制風險和機會風險，這些都是審計中需要特別關注的風險。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中，應當關注與管理層和治理層的溝通，包括提前披露、獨立判斷、主動回避和通知監(jiān)管機構。

9.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應當遵循的程序包括確定審計目標、設計審計程序、執(zhí)行審計程序、審計結論和編制審計報告。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中，為確保審計意見的獨立性，應當選擇合適的審計方法、保持專業(yè)勝任能力、遵循職業(yè)道德規(guī)范、獨立判斷和接受外部監(jiān)督。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性，這是審計的基本要求。

2.√

解析思路：審計報告應當明確指出審計師所執(zhí)行的審計程序，以便于利益相關者了解審計的全面性。

3.×

解析思路：審計師在審計過程中，不能接受被審計單位的任何委托，這可能會影響審計的獨立性。

4.√

解析思路：信息技術審計的主要目的是評估被審計單位的信息技術內(nèi)部控制的有效性，確保信息系統(tǒng)的安全性和可靠性。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應當立即向管理層報告，以促進內(nèi)部控制改進。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中，不能僅對財務報表的合規(guī)性進行審計，而應進行全面審計。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的管理層誠信問題，因為管理層的誠信對財務報表的真實性至關重要。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行全面的審計，以確保審計意見的準確性。

9.×

解析思路：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應當采取措施獲取更多證據(jù)，而不是立即停止審計工作。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行持續(xù)的監(jiān)督，以確保內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在審計過程中，評估被審計單位的風險應包括了解被審計單位的業(yè)務環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設計相應的審計程序等步驟。

2.解析思路：審計報告應包含審計意見、審計范圍、審計依據(jù)、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論和審計師聲明等內(nèi)容。

3.解析思路：信息技術審計中，審計師應確保審計程序的適用性和有效性，包括了解被審計單位的