高級(jí)審計(jì)師考試展望試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試展望試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)理論與方法

B.審計(jì)實(shí)務(wù)操作

C.審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)預(yù)算

5.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)調(diào)查

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理舞弊行為？

A.采取必要的調(diào)查措施

B.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.向被審計(jì)單位提出整改建議

D.向有關(guān)部門報(bào)告

7.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.主動(dòng)回避

B.采取必要的措施

C.向被審計(jì)單位披露

D.向有關(guān)部門報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.確保審計(jì)報(bào)告的完整性

C.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.確保審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

10.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的溝通？

A.保持溝通渠道暢通

B.及時(shí)了解被審計(jì)單位的情況

C.主動(dòng)提供審計(jì)建議

D.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀性和獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以不進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)予以充分披露。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出整改建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以解除審計(jì)業(yè)務(wù)約定。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)當(dāng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)意見的發(fā)表，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非重大問題，可以不進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境中的角色和挑戰(zhàn)。

2.論述企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，并分析審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.客觀性原則

B.利益相關(guān)性原則

C.獨(dú)立性原則

D.保密性原則

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間存在親屬關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間存在競爭關(guān)系

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪種做法是正確的？

A.直接修改被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.建議被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部控制

C.忽略內(nèi)部控制缺陷，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，但不提出任何建議

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性

D.審計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種證據(jù)屬于外部證據(jù)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師從第三方獲取的文件

C.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄

D.審計(jì)師內(nèi)部編制的工作底稿

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師解除審計(jì)業(yè)務(wù)約定？

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無法提供合理的保證

D.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合相關(guān)準(zhǔn)則

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.專業(yè)勝任能力

D.貪污腐敗

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況不屬于舞弊行為？

A.被審計(jì)單位管理層虛構(gòu)交易

B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員篡改憑證

C.被審計(jì)單位員工私自挪用資金

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在技術(shù)性錯(cuò)誤

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)理論與方法、審計(jì)實(shí)務(wù)操作、審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則以及企業(yè)內(nèi)部控制等方面，這些都是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性和保密性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和公信力。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)后果，這三個(gè)要素共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)師需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和預(yù)算等因素來制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的一系列步驟，包括審計(jì)調(diào)查、審計(jì)抽樣、獲取審計(jì)證據(jù)和編寫審計(jì)報(bào)告等。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取調(diào)查措施，評(píng)估影響，提出整改建議，并在必要時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求其具備誠信、獨(dú)立、專業(yè)勝任能力和保密等品質(zhì)，這些是保證審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。

8.ABCD

解析思路：如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可能需要解除業(yè)務(wù)約定，以避免審計(jì)工作的無效性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括確保報(bào)告的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，這些都是審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的重要保證。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持溝通渠道暢通，及時(shí)了解被審計(jì)單位情況，提供審計(jì)建議，并保守商業(yè)秘密。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀性和獨(dú)立性，這是審計(jì)工作的基本原則之一。

2.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)，以避免利益沖突。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)首先評(píng)估影響，并與被審計(jì)單位溝通，而不是直接向公眾披露。

4.×

解析思路：審計(jì)師在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)執(zhí)行替代程序，而不是不進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)充分披露發(fā)現(xiàn)的問題，以提高報(bào)告的透明度和可信度。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出整改建議，幫助被審計(jì)單位提高內(nèi)部控制水平。

7.√

解析思路：如果被審計(jì)單位拒絕提供審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師有權(quán)解除業(yè)務(wù)約定，以保護(hù)自己的利益。

8.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)政策變更時(shí)，應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以保證審計(jì)意見的可靠性。

10.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)非重大問題時(shí)，也應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，以確保審計(jì)工作的全面性。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制環(huán)境、管理層誠信等因素，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、預(yù)算、被