高級(jí)審計(jì)師成功的核心素養(yǎng)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師成功的核心素養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)要求？

A.職業(yè)道德

B.法律知識(shí)

C.管理能力

D.美術(shù)鑒賞

2.以下哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師在職業(yè)道德方面的基本要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.追求個(gè)人利益

3.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)職業(yè)團(tuán)體制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制約束力

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)含義相同

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.科學(xué)性原則

B.客觀性原則

C.重要性原則

D.系統(tǒng)性原則

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制和外部控制的總稱

B.內(nèi)部控制旨在提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制只涉及企業(yè)內(nèi)部管理層面

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)結(jié)論的判斷

D.審計(jì)報(bào)告的撰寫

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量來降低

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.預(yù)算控制原則

B.重要性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

D.審計(jì)質(zhì)量原則

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)性文件

B.審計(jì)工作底稿包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)師自行決定是否提交給客戶

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)客戶的評(píng)價(jià)和建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問角色。（）

3.審計(jì)準(zhǔn)則是一系列指導(dǎo)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)則和指南。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題可以直接向董事會(huì)報(bào)告。（）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的外部審計(jì)工作得到驗(yàn)證。（）

7.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)工作底稿的保密性要求高于審計(jì)報(bào)告的保密性。（）

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力成正比。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守被審計(jì)單位所在地的法律法規(guī)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的基本原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說明如何降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制的目標(biāo)及其在企業(yè)管理中的作用。

4.闡述審計(jì)工作底稿的重要性及其在審計(jì)過程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.探討信息技術(shù)在高級(jí)審計(jì)師工作中的應(yīng)用，分析其對(duì)審計(jì)效率和效果的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在職業(yè)道德方面的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.追求個(gè)人利益

D.保密性

2.審計(jì)準(zhǔn)則是由哪個(gè)機(jī)構(gòu)制定的？

A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)

B.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

C.各國(guó)審計(jì)師協(xié)會(huì)

D.聯(lián)合國(guó)

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

4.內(nèi)部控制的核心要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：

A.立即向客戶報(bào)告

B.與客戶溝通并要求其改正

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)程序，忽略違規(guī)行為

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.客戶反饋

7.審計(jì)報(bào)告的目的是：

A.向客戶展示審計(jì)師的工作成果

B.向公眾披露企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.為審計(jì)師提供工作依據(jù)

D.為企業(yè)管理層提供決策參考

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.重要性

C.及時(shí)性

D.獨(dú)立性

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪個(gè)因素？

A.問題的性質(zhì)

B.問題的嚴(yán)重程度

C.問題的發(fā)生頻率

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)不是信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用？

A.電子數(shù)據(jù)審計(jì)

B.人工智能輔助審計(jì)

C.云計(jì)算平臺(tái)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)

D.審計(jì)師的個(gè)人電腦軟件升級(jí)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.D（美術(shù)鑒賞不屬于職業(yè)素養(yǎng)要求）

2.D（追求個(gè)人利益與職業(yè)道德相悖）

3.A,B,C（審計(jì)準(zhǔn)則定義、制定機(jī)構(gòu)、具有強(qiáng)制約束力）

4.A,B,C,D（科學(xué)性、客觀性、重要性、系統(tǒng)性原則）

5.A（內(nèi)部控制涉及企業(yè)內(nèi)部和外部管理層面）

6.A,B,C,D（審計(jì)程序設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、結(jié)論判斷、報(bào)告撰寫）

7.A,B,D（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有、控制、檢查風(fēng)險(xiǎn)，與職業(yè)判斷相關(guān)）

8.A,B,C,D（預(yù)算控制、重要性、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、審計(jì)質(zhì)量原則）

9.A,B,C,D（審計(jì)工作底稿包括程序、證據(jù)、結(jié)論，需符合準(zhǔn)則要求）

10.A,B,C,D（審計(jì)報(bào)告總結(jié)審計(jì)結(jié)果，需客觀公正，包含評(píng)價(jià)和建議）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（職業(yè)道德是審計(jì)師的基本要求）

2.錯(cuò)誤（審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任顧問角色，避免利益沖突）

3.正確（審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范）

4.錯(cuò)誤（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）

5.正確（重大問題可直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)直接報(bào)告）

6.正確（內(nèi)部控制有效性可通過外部審計(jì)驗(yàn)證）

7.錯(cuò)誤（審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀反映，不進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)）

8.正確（工作底稿保密性要求更高，涉及審計(jì)程序和結(jié)論）

9.正確（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與職業(yè)判斷能力成正比）

10.錯(cuò)誤（審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得違反）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.高級(jí)審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的基本原則包括：誠(chéng)信、客觀公正、獨(dú)立性、保密性、專業(yè)勝任能力和遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。降低這些風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高審計(jì)程序的有效性、加強(qiáng)審計(jì)師的職業(yè)判斷能力。

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保證資產(chǎn)的安全完整。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理的作用在于提供合理保證，幫助管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

4.審計(jì)工作底稿的重要性在于：它是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，是審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。在審計(jì)過程中，審計(jì)工作底稿幫助審計(jì)師組織工作、收集證據(jù)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和形成結(jié)論。

四、論述題答案及解析思路：

1.高級(jí)審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的作用包括：通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告違規(guī)