聚焦核心內(nèi)容審計(jì)試題及答案

聚焦核心內(nèi)容審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.揭示企業(yè)舞弊行為

D.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的管理業(yè)績(jī)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自外部和內(nèi)部

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步

C.控制測(cè)試程序旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)范圍和審計(jì)目的

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出建議

5.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯(cuò)誤和舞弊、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、政策和程序

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序進(jìn)行評(píng)估

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的一種方法

B.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)企業(yè)管理層的管理業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)師職業(yè)道德等方面

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師具有強(qiáng)制約束力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何外部和內(nèi)部因素的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要。（）

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含所有審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，可以直接向股東報(bào)告。（）

6.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)的程度越低。（）

7.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.描述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)抽樣結(jié)果與總體情況不一致的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)工作中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.效率

D.公平

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的因素是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)目標(biāo)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)控制測(cè)試程序進(jìn)行評(píng)估

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有直接關(guān)系

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，下列哪項(xiàng)措施是正確的？

A.直接向客戶披露舞弊行為

B.向管理層報(bào)告，但不披露給股東

C.向股東報(bào)告，但不披露給管理層

D.不采取任何措施，因?yàn)檫@是管理層的責(zé)任

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

B.系統(tǒng)抽樣適用于大量、均勻分布的總體

C.概率抽樣適用于無(wú)法進(jìn)行詳細(xì)審查的總體

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為可能影響其獨(dú)立性？

A.收取審計(jì)費(fèi)用

B.保持客觀和公正

C.與客戶保持良好關(guān)系

D.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的所有意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有發(fā)現(xiàn)提出建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.保守客戶秘密

B.接受客戶禮品

C.保持獨(dú)立性和客觀性

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作的一種限制

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師不具有強(qiáng)制約束力

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)企業(yè)管理層的管理業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有問(wèn)題負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、揭示舞弊行為和評(píng)價(jià)管理層的業(yè)績(jī)。

2.ABCD。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，兩者缺一不可。

3.ABCD。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是第一步。

4.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)目的。

5.ABCD。審計(jì)師獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持客觀公正都是其基本要求。

6.ABCD。內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施，包括組織結(jié)構(gòu)、政策和程序。

7.ABCD。審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣是常見(jiàn)的抽樣方法。

8.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師遵守職業(yè)道德，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

9.ABCD。審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)等。

10.ABCD。審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)，對(duì)審計(jì)師具有強(qiáng)制約束力。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能受到外部和內(nèi)部因素的影響，但應(yīng)努力保持獨(dú)立性。

2.×。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性同等重要，兩者共同決定審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

3.×。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的一部分，但不能完全替代實(shí)質(zhì)性程序。

4.×。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但并非所有問(wèn)題都需要詳細(xì)說(shuō)明。

5.×。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)向管理層報(bào)告，并根據(jù)情況決定是否披露給股東。

6.×。內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性負(fù)責(zé)的程度可能越高。

7.×。審計(jì)抽樣結(jié)果不能完全代表總體情況，但可以提供對(duì)總體的估計(jì)。

8.×。審計(jì)師在無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)采取必要的程序，而不是拒絕出具審計(jì)報(bào)告。

9.×。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。

10.√。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師保持獨(dú)立性可以通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)：保持客觀公正的態(tài)度，避免利益沖突，保持專業(yè)勝任能力，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性體現(xiàn)在：充分性確保審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性確保審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，兩者共同保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

4.審計(jì)師在處理審計(jì)抽樣結(jié)果與總體情況不一致的情況時(shí)，應(yīng)重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可能需要擴(kuò)大審計(jì)范圍或采取其